小型制造廠財務制度范文

一、總則第一條目的與依據為規范本廠財務管理行為，加強財務監督，提高資金使用效益，保障工廠經營活動的正常進行和資產的安全完整，根據國家相關法律法規及本廠實際情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于本廠所有部門及全體員工的財務活動。第三條基本原則1.統一領導、分級管理原則：財務管理在工廠統一領導下，各部門在授權范圍內進行財務管理活動。2.預算控制原則：各項財務收支應納入預算管理，嚴格執行預算。3.成本效益原則：力求以最合理的成本獲取最大的經濟效益。4.內控牽制原則：建立健全內部控制體系，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。5.依法依規原則：嚴格遵守國家財經法律法規和稅收政策。二、資金管理第四條現金管理1.庫存現金實行限額管理，由財務部門根據日常零星開支需要核定，一般不超過三天的日常零星開支量。超額現金應及時存入銀行。2.嚴禁白條抵庫、挪用現金、公款私存。3.出納人員每日下班前應對庫存現金進行盤點，做到日清日結，賬實相符，并編制《現金盤點表》。4.大額現金支付應提前計劃，原則上應通過銀行轉賬方式辦理。第五條銀行存款管理1.工廠銀行賬戶的開設、變更、注銷須經工廠負責人批準，由財務部門統一辦理。2.出納人員應定期（每月至少一次）核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制《銀行存款余額調節表》，確保賬賬相符、賬實相符。未達賬項應及時查明原因并處理。3.銀行預留印鑒應分開保管，財務專用章由財務負責人保管，個人名章由出納或指定專人保管。4.嚴禁出租、出借銀行賬戶。第六條票據管理1.支票、匯票、本票等銀行票據由出納人員專人保管，并建立領用登記臺賬。2.票據領用須經審批，領用人應在票據存根上簽字。嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。3.票據遺失應立即向銀行掛失，并及時報告財務負責人和工廠負責人。三、資產管理第七條固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產的購置、建造、改造、報廢、處置等須履行審批程序。大額固定資產投資應進行可行性論證。3.財務部門負責固定資產的價值核算與管理，建立固定資產明細賬和臺賬；使用部門負責實物管理，定期維護保養。4.固定資產應定期盤點（每年至少一次），做到賬、卡、物相符。盤盈、盤虧及毀損應查明原因，按規定程序報批后處理。5.固定資產折舊采用年限平均法（或工作量法）計提，具體折舊年限和殘值率參照國家相關規定執行。第八條存貨管理1.存貨包括原材料、輔助材料、在產品、產成品、低值易耗品等。2.原材料采購應根據生產計劃和庫存情況編制采購計劃，經審批后執行。采購過程應貨比三家，力求質優價廉。3.存貨入庫須經檢驗合格，由倉庫管理員填制入庫單，辦理入庫手續。財務部門憑入庫單、發票等原始憑證記賬。4.存貨出庫應憑經審批的領料單或出庫單辦理，遵循先進先出原則（或加權平均法）。5.倉庫管理員應建立存貨明細賬，定期與財務部門對賬，并進行存貨盤點（至少每季度一次），確保賬實相符。對積壓、變質存貨應及時上報處理。四、成本與費用管理第九條成本核算1.工廠應建立健全成本核算體系，嚴格按照成本開支范圍歸集和分配生產費用。2.成本核算對象可根據產品品種、批次或生產步驟確定，采用品種法、分批法或分步法進行成本計算。3.生產過程中發生的直接材料、直接人工和制造費用應及時、準確地歸集到相應成本對象。4.財務部門應定期進行成本分析，找出成本升降原因，提出改進措施，為工廠決策提供依據。第十條費用控制1.各項費用支出應嚴格執行預算控制，超出預算的費用須經特別審批。2.費用報銷須憑合法、合規的原始憑證（如發票、收據等），并注明事由、經辦人、審批人。3.差旅費、業務招待費、辦公費等各項費用報銷標準和審批流程另行制定細則。4.嚴禁虛列費用、白條報銷。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、合規性進行審核。五、收入與應收賬款管理第十一條銷售收入管理1.產品銷售價格由銷售部門（或工廠負責人）根據成本、市場行情等因素確定，并履行審批手續。2.銷售業務應簽訂銷售合同，明確品名、規格、數量、價格、交貨期、付款方式等條款。3.財務部門根據銷售合同、發貨單、發票等確認銷售收入，及時核算應收款項。第十二條應收賬款管理1.財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡、回款情況等。2.銷售部門是應收賬款催收的第一責任人，應定期與客戶對賬，并積極催收。財務部門予以配合和監督。3.對長期未收回的應收賬款，應查明原因，采取相應措施，必要時通過法律途徑解決。4.定期對應收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備（如適用）。六、財務審批與報銷第十三條審批權限工廠各項財務支出實行分級審批制度，具體審批權限由工廠負責人根據支出金額大小和性質另行規定。第十四條報銷流程1.經辦人取得合法原始憑證，填寫費用報銷單，注明事由、金額、附件張數，并簽字。2.部門負責人對本部門費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規性、完整性及金額的準確性進行審核。4.按審批權限報請相關領導審批。5.審批通過后，由出納人員辦理付款手續。七、財務人員崗位職責第十五條財務負責人崗位職責1.全面負責工廠財務管理工作，制定財務管理制度和實施細則。2.組織編制財務預算、財務決算，進行財務分析。3.參與工廠重大經濟決策，提供財務意見。4.審核重要財務開支，監督財務制度執行。5.協調與財政、稅務、銀行等部門的關系。第十六條會計崗位職責1.負責會計核算工作，填制和審核會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責成本核算、費用歸集與分配。3.負責固定資產、存貨等資產的價值核算與管理。4.負責納稅申報和稅務籌劃。5.管理會計檔案。第十七條出納崗位職責1.負責現金收付、銀行結算業務。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3.保管庫存現金、銀行票據和印鑒（個人名章部分）。4.協助進行資產盤點。5.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。八、會計核算與財務報告第十八條會計核算1.會計核算以權責發生制為基礎，以人民幣為記賬本位幣。2.會計科目設置和會計處理方法應符合《企業會計準則》及相關規定。3.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度規定。4.會計檔案的整理、裝訂、保管和銷毀應按照國家有關會計檔案管理辦法執行。第十九條財務報告1.財務部門應按月、季、年度編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.年度財務報告應按規定進行審計（如需要）。九、監督與審計第二十條內部監督1.工廠負責人對本廠財務工作負總責，定期或不定期檢查財務制度執行情況。2.財務部門應加強自身監督，定期進行內部財務檢查。3.鼓勵員工對違反財經紀律的行為進行舉報。第二十一條責任追究對違反本制度規定，造成工廠經濟損失或不良影響的，將視情節輕重