財(cái)稅管理相關(guān)試題及完整答案

財(cái)稅管理相關(guān)試題及完整答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意，請將所選答案的字母填在題后的括號內(nèi)）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈收入B.企業(yè)出租固定資產(chǎn)取得的租金收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的凈收益D.企業(yè)依法取得的政府補(bǔ)助收入2.增值稅納稅人按照銷售額和適用的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，記入會計(jì)科目“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”的是（）。A.銷售貨物時(shí)收取的含稅銷售額B.銷售貨物時(shí)代收的消費(fèi)稅C.購進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.出租固定資產(chǎn)收取的包含增值稅的租金3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中的“工資薪金所得”項(xiàng)目，適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.遞減稅率D.固定稅率4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，通常被視為不征稅收入的是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈的現(xiàn)金資產(chǎn)C.國債利息收入D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費(fèi)支出5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處（）的罰款。A.1000元以下B.2000元以上1萬元以下C.1萬元以上5萬元以下D.5萬元以上10萬元以下6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不屬于成本費(fèi)用的是（）。A.生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的原材料成本B.銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用C.職工的工資薪金支出D.企業(yè)購置的用于出租的固定資產(chǎn)價(jià)值7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合規(guī)定的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的職工福利費(fèi)，其計(jì)提基數(shù)通常是（）。A.企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額B.企業(yè)全年應(yīng)付職工薪酬總額C.企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額加上按工資總額一定比例計(jì)算的職工福利費(fèi)等D.企業(yè)全年應(yīng)付職工薪酬總額減去社會保險(xiǎn)費(fèi)后的余額9.某公司2023年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出20萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅法規(guī)定廣告費(fèi)稅前扣除比例為不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。該公司2023年度可在稅前扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬元。A.80B.20C.70D.10010.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.統(tǒng)一稅率D.遞減稅率二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，請將所選答案的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)C.在中國境外設(shè)立的中國居民企業(yè)D.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人2.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購買的貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.國債利息所得4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，通常不允許稅前扣除的有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.企業(yè)按規(guī)定比例計(jì)提的工會經(jīng)費(fèi)C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.為關(guān)聯(lián)方承擔(dān)的債務(wù)5.稅收征收管理的基本原則包括（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.依法納稅原則（此原則更多是納稅人的義務(wù)，而非管理原則）6.成本管理在財(cái)稅管理中的作用體現(xiàn)在（）。A.為計(jì)算產(chǎn)品成本提供依據(jù)B.為進(jìn)行成本預(yù)測、決策提供信息C.為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)D.為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化提供支持7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述中，正確的有（）。A.銷售方應(yīng)按規(guī)定開具增值稅發(fā)票B.購買方應(yīng)妥善保管增值稅發(fā)票C.增值稅發(fā)票是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的主要依據(jù)D.增值稅發(fā)票丟失可以進(jìn)行補(bǔ)開8.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)的固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步等原因加速折舊的，可以享受稅收優(yōu)惠C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的企業(yè)，可以享受稅收抵免優(yōu)惠D.小型微利企業(yè)可以享受降低稅率的優(yōu)惠政策10.財(cái)稅信息化在企業(yè)管理中的作用包括（）。A.提高財(cái)稅工作效率B.降低財(cái)稅管理成本C.提升財(cái)稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性D.增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力三、簡答題1.簡述增值稅和消費(fèi)稅在稅制結(jié)構(gòu)中的區(qū)別。2.簡述企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的稅前扣除規(guī)定。3.簡述個(gè)人所得稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。4.簡述稅務(wù)登記的類型及其主要目的。四、計(jì)算題1.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售商品取得含稅銷售額117萬元，收取包裝物押金1萬元（不考慮逾期處理）。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅多少萬元？（假設(shè)適用增值稅稅率為13%）2.某個(gè)體工商戶2023年度經(jīng)營所得收入總額為150萬元，成本費(fèi)用支出共計(jì)100萬元（其中含與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的罰款支出2萬元，符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出30萬元）。假設(shè)該個(gè)體工商戶適用的所得稅稅率為5%。計(jì)算該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。五、論述題結(jié)合實(shí)際，論述企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并簡述企業(yè)可以采取哪些措施來防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：企業(yè)所得稅征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。企業(yè)接受的捐贈收入屬于接受資產(chǎn)，不構(gòu)成生產(chǎn)經(jīng)營所得，一般不征稅或按特定規(guī)定處理。2.D解析：增值稅銷項(xiàng)稅額是企業(yè)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時(shí)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。出租固定資產(chǎn)收取的包含增值稅的租金，其不含稅部分是收入，計(jì)算的增值稅額計(jì)入銷項(xiàng)稅額。3.B解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。4.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入，但不是不征稅收入。5.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。逾期不改正的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。6.D解析：成本費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項(xiàng)支出。企業(yè)購置的用于出租的固定資產(chǎn)，其價(jià)值應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)，通過折舊等方式影響損益，其本身價(jià)值不屬于當(dāng)期成本費(fèi)用。7.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。8.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)提基數(shù)是全年應(yīng)付職工薪酬總額。9.C解析：該公司2023年度廣告費(fèi)稅前扣除限額=1000萬元*15%=150萬元。實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)期損益的廣告費(fèi)為80萬元，加上上年結(jié)轉(zhuǎn)的20萬元，共計(jì)100萬元。由于100萬元（發(fā)生額+結(jié)轉(zhuǎn)額）大于限額150萬元，因此2023年度稅前扣除的廣告費(fèi)為限額150萬元中的80萬元（當(dāng)期發(fā)生額），結(jié)轉(zhuǎn)的20萬元留待以后年度扣除。10.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：企業(yè)所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（居民企業(yè)）和在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)（非居民企業(yè)）。財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人是個(gè)人所得稅的納稅人。2.ABC解析：增值稅視同銷售行為包括：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品不屬于視同銷售。3.ABC解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得（綜合所得）、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。國債利息所得屬于免稅項(xiàng)目。4.ACD解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出、為關(guān)聯(lián)方承擔(dān)的債務(wù)、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常不允許稅前扣除。企業(yè)按規(guī)定比例計(jì)提的工會經(jīng)費(fèi)，在規(guī)定范圍內(nèi)允許稅前扣除。5.ABC解析：稅收征收管理的基本原則包括稅收法定原則（稅法由立法機(jī)關(guān)制定，依法征稅）、稅收公平原則（納稅人平等地承擔(dān)納稅義務(wù)）、稅收效率原則（征稅和納稅都要有效率）。依法納稅是納稅人的義務(wù)，而非稅收征收管理的基本原則。6.ABCD解析：成本管理為計(jì)算產(chǎn)品成本提供依據(jù)（A），為進(jìn)行成本預(yù)測、決策提供信息（B），為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（特別是與收入配比的成本費(fèi)用）提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（C），通過成本控制等措施有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化（D）。7.ABC解析：銷售方應(yīng)按規(guī)定開具增值稅發(fā)票（A），購買方應(yīng)妥善保管增值稅發(fā)票用于申報(bào)抵扣或記賬（B），增值稅發(fā)票是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的主要依據(jù)（C）。增值稅發(fā)票丟失，根據(jù)具體情況可能需要登報(bào)聲明作廢或申請補(bǔ)開，并非簡單補(bǔ)開。8.ABCD解析：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性原則（A，必須在法律框架內(nèi)進(jìn)行）、籌劃性原則（B，事前規(guī)劃而非事后補(bǔ)救）、效益性原則（C，力求實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低化或經(jīng)濟(jì)效益最大化）、風(fēng)險(xiǎn)性原則（D，評估和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）。9.ABCD解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅（A）。企業(yè)的固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步等原因加速折舊的，可以享受稅收優(yōu)惠（B）。從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的企業(yè)，可以享受稅收抵免優(yōu)惠（C）。小型微利企業(yè)可以享受降低稅率的優(yōu)惠政策（D）。10.ABCD解析：財(cái)稅信息化可以提高財(cái)稅工作效率（A），降低財(cái)稅管理成本（B），提升財(cái)稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（C），通過數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力（D）。三、簡答題1.簡述增值稅和消費(fèi)稅在稅制結(jié)構(gòu)中的區(qū)別。答：增值稅和消費(fèi)稅的主要區(qū)別在于：（1）征稅環(huán)節(jié)不同：增值稅在貨物或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)過程中，于生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)等多個(gè)環(huán)節(jié)征收；消費(fèi)稅則是在特定的消費(fèi)品（如煙、酒、化妝品等）的生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（2）征稅范圍不同：增值稅的征稅范圍廣泛，涉及絕大多數(shù)貨物和勞務(wù)；消費(fèi)稅的征稅范圍相對狹窄，僅限于國家規(guī)定的特定消費(fèi)品。（3）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式不同：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，稅負(fù)可以隨著貨物和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)在購銷雙方之間轉(zhuǎn)移；消費(fèi)稅屬于一次性征收的間接稅，在消費(fèi)品生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收后，稅負(fù)一般無法再轉(zhuǎn)嫁。（4）計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅通常以不含稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)；消費(fèi)稅則可能以銷售額或銷售量，并根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的具體規(guī)定計(jì)稅。2.簡述企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的稅前扣除規(guī)定。答：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)可以在稅前扣除：（1）計(jì)提基數(shù)：稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)是納稅人的銷售（營業(yè)）收入總額。（2）扣除比例：一般企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（3）特定行業(yè)：部分行業(yè)（如文化體育業(yè)、娛樂業(yè)等）有不同的扣除比例規(guī)定。（4）關(guān)聯(lián)方交易：企業(yè)向關(guān)聯(lián)方收取的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不符合獨(dú)立交易原則的，不得在稅前扣除。3.簡述個(gè)人所得稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。答：個(gè)人所得稅的納稅人根據(jù)住所和居住時(shí)間分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人兩類：（1）居民個(gè)人：指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅。（2）非居民個(gè)人：指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人需要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。主要區(qū)別在于：納稅義務(wù)的承擔(dān)范圍不同。居民個(gè)人承擔(dān)全面的納稅義務(wù)，非居民個(gè)人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就來源于中國境內(nèi)的所得納稅。4.簡述稅務(wù)登記的類型及其主要目的。答：稅務(wù)登記主要分為開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、停業(yè)復(fù)業(yè)稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記等類型：（1）開業(yè)稅務(wù)登記：納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的首次登記。目的是將納稅人納入稅收管理范圍，確立其納稅人身份。（2）變更稅務(wù)登記：納稅人的登記內(nèi)容發(fā)生改變時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記。目的是保證稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的最新情況，及時(shí)調(diào)整管理方式。（3）停業(yè)復(fù)業(yè)稅務(wù)登記：納稅人在按規(guī)定停業(yè)、復(fù)業(yè)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記。目的是對暫時(shí)停止生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人進(jìn)行管理，明確其納稅狀態(tài)。（4）注銷稅務(wù)登記：納稅人在終止納稅義務(wù)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記。目的是解除稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的管理關(guān)系，核銷稅務(wù)證件。主要目的在于：掌握納稅人數(shù)量和分布情況，將納稅人納入稅收征管體系，進(jìn)行有效管理，保障國家稅收收入，維護(hù)稅收秩序。四、計(jì)算題1.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售商品取得含稅銷售額117萬元，收取包裝物押金1萬元（不考慮逾期處理）。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅多少萬元？（假設(shè)適用增值稅稅率為13%）答：（1）銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)*稅率=117萬元/(1+13%)*13%=13.5萬元（2）包裝物押金1萬元，在收取時(shí)不計(jì)入銷售額，因此不影響銷項(xiàng)稅額計(jì)算。（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元（已認(rèn)證抵扣）（4）應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13.5萬元-6.5萬元=7萬元該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅7萬元。2.某個(gè)體工商戶2023年度經(jīng)營所得收入總額為150萬元，成本費(fèi)用支出共計(jì)100萬元（其中含與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的罰款支出2萬元，符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出30萬元）。假設(shè)該個(gè)體工商戶適用的所得稅稅率為5%。計(jì)算該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。答：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：經(jīng)營所得收入總額-成本費(fèi)用支出-允許扣除的項(xiàng)目=150萬元-100萬元-30萬元（廣告費(fèi)）-2萬元（罰款，