2026年全國投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試黑金試卷(附答案)

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 2026年投資銀行業(yè)務保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、保薦機構推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應當向中國證監(jiān)會提交()。Ⅰ.發(fā)行保薦書Ⅱ.上市保薦書Ⅲ.保薦代表人專項授權書Ⅳ.證券發(fā)行募集文件Ⅴ.保薦協(xié)議A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

2、下列關于或有事項的說法中，正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴，至2014年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計很可能承擔違約賠償責任，需要賠償200萬元的可能性為70％，需要賠償100萬元的可能性為30％，甲公司對該起訴訟應確認的預計負債金額為170萬元Ⅱ．甲公司11月收到法院通知被某單位提起訴訟，要求甲公司賠償違約造成的經(jīng)濟損失100萬元，至12月31日，法院尚未作出判決。對于此項訴訟，甲公司預計有80％的可能性敗訴，需支付賠償對方60～80萬元，并支付訴訟費用2萬元，甲公司確認預計負債72萬元，管理費用2萬元Ⅲ．某公司銷售一批商品同時計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用，應確認銷售費用的同時確認預計負債Ⅳ．甲上市公司有一樁經(jīng)濟糾紛案件，若企業(yè)有80％的可能性獲得補償200萬元，則企業(yè)就應將其確認為資產(chǎn)A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

3、王某為創(chuàng)業(yè)板某上市公司董事，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》和《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》，下列說法錯誤的是（）。A.王某的配偶在買入該公司股票前應當將買入計劃書面通知該公司董事會秘書B.王某不得從事以該公司股票為標的證券的融資融券交易C.王某因違反證券交易所規(guī)則被證券交易所公開譴責，3個月內(nèi)不得減持其所持的該公司股份D.王某將持有的該公司可轉債全部轉換為該公司股票，當年可將轉換所得的股票全部出售

4、保薦機構應在發(fā)行保薦書中詳細說明是否存在下列（）等情形。Ⅰ．保薦機構高級管理人員在發(fā)行人任職情況Ⅱ．保薦機構與發(fā)行人相互持股Ⅲ．保薦代表人配偶擁有發(fā)行人的股份Ⅳ．保薦機構與發(fā)行人相互提供擔保Ⅴ．保薦機構與發(fā)行人相互提供融資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

5、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。Ⅰ．具備3年以上保薦相關業(yè)務經(jīng)歷Ⅱ．最近3年內(nèi)擔任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦人，已成功發(fā)行Ⅲ．未負有重大到期未償債務Ⅳ．最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

6、約束性固定成本不受管理當局短期經(jīng)營決策行動的影響。下列各項中，不屬于企業(yè)約束性固定成本的有（）。Ⅰ．廠房折舊Ⅱ．廠房租金支出Ⅲ．高管人員基本工資Ⅳ．新產(chǎn)品研究開發(fā)費用A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ

7、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關規(guī)定，發(fā)行人應在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。Ⅰ．發(fā)行人控股子公司Ⅱ．發(fā)行人參股公司Ⅲ．發(fā)行人的法人控股股東Ⅳ．控股股東和實際控制人控制的其他企業(yè)Ⅴ．由發(fā)行人提供對外擔保的被擔保人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

8、某證券公司于2016年5月準備承接公司債券項目。根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有（）。Ⅰ．發(fā)行人2015年年度報表被注冊會計師出具否定意見，但公司董事會對注冊會計師否定意見進行了說明、解釋Ⅱ．發(fā)行人2014年被銀監(jiān)會列入政府融資平臺名單，2015年已退出Ⅲ．發(fā)行人為典當行Ⅳ．發(fā)行人為非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔保公司Ⅴ．2013年發(fā)行2年期公司債券，2015年到期違約未歸還，2016年4月已全部歸還A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

9、2016年1月1日，甲公司支付600萬元取得A公司全部股權，投資時A公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2016年1月1日至2017年12月31日，A公司凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有的非交易性權益工具投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值增加25萬元。2018年1月2日，甲公司以480萬元的價格轉讓了A公司60%的股權，轉讓后甲公司持有A公司40%的股權，能對其施加重大影響，2018年1月2日，A公司40%的股權的公允價值為320萬元。假定A公司未分配現(xiàn)金股利，不考慮其他因素情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司2018年1月2日個別財務報表中長期股權投資余額為270萬元Ⅱ．甲公司2017年12月31日合并報表中商譽金額為100萬元Ⅲ．甲公司2018年1月個別財務報表中確認投資收益120萬元Ⅳ．甲公司2018年1月2日合并財務報表中長期股權投資余額為320萬元Ⅴ．甲公司2018年1月合并財務報表中確認投資收益150萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

10、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉讓A公司60％股權，轉讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ甲公司個別報表中，由于上述交易應確認股權處置收益180萬元Ⅱ甲公司合并報表中，由于上述交易應確認投資收益150萬元Ⅲ轉讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權投資賬面價值為270萬元Ⅳ轉讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權的賬面價值為320萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

11、下列關于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是（）。A.退市整理期間，上市公司股票進入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示B.退市整理期間，上市公司應當每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風險提示公告C.退市整理期間，公司股票價格無日漲跌幅限制D.退市整理期的期限為60個交易日

12、某上市公司面臨嚴重財務困難，某收購人擬協(xié)議受讓該公司大股東所持有的該公司35%的股份，同時提出了挽救公司的重組草案并取得該公司股東大會批準；該收購人亦承諾3年內(nèi)不轉讓其在該上市公司中擁有的權益。該收購人向中國證監(jiān)會提出免于以要約方式增持股份的申請。不考慮其他因素，該收購人應當提交的申請文件有（）。Ⅰ．該收購人關于二級市場交易情況的自查報告Ⅱ．該收購人與該上市公司股東的股份轉讓協(xié)議Ⅲ．有關的股權權屬證明文件Ⅳ．該收購人提出的重組方案Ⅴ．法律意見書A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

13、下列關于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關做法，不違反相關規(guī)定的是（）。Ⅰ.董事長擔任戰(zhàn)略委員會召集人Ⅱ.公司章程中規(guī)定董事會秘書由公司總經(jīng)理兼任Ⅲ.董事會專門委員會只設戰(zhàn)略委員會和審計委員會，不設提名委員會Ⅳ.薪酬與考核委員會由5名人員組成，其中獨立董事2名Ⅴ.提名委員會的職責包括審查與候選董事相關的薪酬政策A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

14、以下關于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．某股東在所持股份達到10%的當天便可提議召開Ⅱ．持有10%以上股份的股東提議召開，在股權登記日后，所持10%股份的股東將股份賣掉至低于10%，不影響對臨時股東大會召開的有效性Ⅲ．連續(xù)90日持有公司股份比例達到10%以上的股東可提議召開Ⅳ．1/2以上董事可提議召開A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

15、以下關于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）。Ⅰ．某股東在所持股份達到10％的當天便可提議召開Ⅱ．持有10％以上股東提議召開，在股權登記日后，所持10％股份的股東將股份賣掉至低于10％，不影響對臨時股東大會召開的有效性Ⅲ．連續(xù)90日持有公司股份比例達到10％以上的股東可提議召開Ⅳ．三分之一以上董事可提議召開A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

16、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。Ⅰ．由甲公司的董事會秘書擔任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ．持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某Ⅳ．在甲公司中擔任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某Ⅴ．持有甲公司30％股份且對甲公司有重大影響的某公司A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

17、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，發(fā)行人股東大會就股票發(fā)行作出決議，應當包括（）。Ⅰ．本次公開發(fā)行股票的種類和數(shù)量Ⅱ．定價方式、發(fā)行價格（區(qū)間）或發(fā)行底價Ⅲ．募集資金用途Ⅳ．決議的有效期Ⅴ．發(fā)行前滾存利潤的分配方案A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

18、2017年10月8日，甲公司與培訓機構簽訂培訓協(xié)議，支付1萬股公司股份，請培訓機構于2018年3月1日給公司員工培訓，2017年10月8日公司股價為每股100元，培訓機構培訓費市場價格為106萬元；2018年3月1日公司股價為120元每股，培訓機構培訓費市場價格為110萬元，則為員工進行的培訓費的計量金額為（）。A.100萬元B.106萬元C.110萬元D.120萬元

19、關于內(nèi)部控制組織體系的相關規(guī)定，下列錯誤的是（）。A.證券公司應當建立健全投資銀行類業(yè)務質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標、機構設置及其職責、質(zhì)量控制標準和程序等內(nèi)容。同類投資銀行業(yè)務應當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標準和程序B.證券公司應當設立常設或非常設內(nèi)核機構履行對投資銀行類業(yè)務的內(nèi)核審議決策職責，對投資銀行類業(yè)務風險進行獨立研判并發(fā)表意見。常設內(nèi)核機構可以在公司層面的內(nèi)部控制部門內(nèi)部設立，也可以在公司層面單獨設立，但應當獨立于投資銀行業(yè)務條線和質(zhì)量控制部門或團隊C.證券公司可以設立內(nèi)核委員會作為非常設內(nèi)核機構。內(nèi)核委員會委員（簡稱內(nèi)核委員）應當包括來自證券公司合規(guī)、風險管理等部門的人員，并根據(jù)各自職責獨立發(fā)表意見。如有必要，證券公司可聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作。聘請外部人士作為內(nèi)核委員的，證券公司應當對其專業(yè)性和獨立性進行審慎調(diào)查和評估D.證券公司投資銀行類業(yè)務的風險管理是指在公司整體風險管理體系下，通過實施風險監(jiān)測和評估、開展風險排查、進行風險提示等措施，履行對投資銀行類業(yè)務信用、流動性、操作等風險的控制職責

20、以下關于保薦機構對深交所上市公司現(xiàn)場檢查的說法正確的有（）。A.主板上市公司2015年10月15日公開增發(fā)，至少2015年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次B.創(chuàng)業(yè)板公司2015年4月15日首發(fā)上市，至少2015年12月31前要現(xiàn)場檢查1次C.中小板上市公司2015年10月15日配股，至少2015年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結果為C，保存機構和保薦代表人應當至少每季度對上市公司進行1次定期現(xiàn)場檢查

21、2017年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值為50萬元，遞延所得稅負債的賬面價值為0。2017年12月31日，甲公司有關資產(chǎn)、負債的賬面價值和計稅基礎如表1所示。表1甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素的影響，下列說法正確的是（）。[2018年9月真題]Ⅰ．投資性房地產(chǎn)項目形成可抵扣暫時性差異3000萬元Ⅱ．無形資產(chǎn)項目形成應納稅暫時性差異450萬元Ⅲ．其他債權投資項目需要確認遞延所得稅負債500萬元Ⅳ．預計負債項目需要確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬元Ⅴ．預收賬款項目需要確認遞延所得稅資產(chǎn)175萬元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅴ

22、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.董事應當親自出席董事會會議，因故不能出席的，可以書面形式委托其他董事代為出席B.董事不得作出或者接受無表決意向的委托、全權委托或者授權范圍不明確的委托C.上市公司的董事任職期內(nèi)連續(xù)12個月未親自出席董事會會議次數(shù)超過期間董事會會議總次數(shù)的二分之一的，應當作出書面說明并對外披露D.董事連續(xù)兩次未能出席，也不委托其他董事出席董事會會議，視為不能履行職責，董事會可以建議股東大會予以更換E.監(jiān)事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議

23、發(fā)行人的首發(fā)申請受理后至通過發(fā)審會期間，發(fā)生以下（）情形時將中止審查。Ⅰ．發(fā)行人、或者發(fā)行人的控股股東、實際控制人因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，或者被司法機關偵查，尚未結案Ⅱ．發(fā)行人的保薦機構、律師事務所等中介機構因并購重組業(yè)務涉嫌違法違規(guī)Ⅲ．發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機構簽字人員因其他業(yè)務涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響被中國證監(jiān)會立案調(diào)查Ⅳ．發(fā)行人的保薦機構、會計師事務所等中介機構被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務活動、責令停業(yè)整頓、指定其他機構托管、接管等監(jiān)管措施，尚未解除Ⅴ．發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機構簽字人員被中國證監(jiān)會依法采取市場禁入、限制證券從業(yè)資格等監(jiān)管措施，尚未解除Ⅵ．首發(fā)公開發(fā)行的申請文件中記載的財務資料已過有效期且逾期3個月未更新的A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

24、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，下列情形中將導致發(fā)行人被中止審查的有（）。Ⅰ發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機構簽字人員被中國證監(jiān)會依法采取市場禁入、限制證券從業(yè)資格等監(jiān)管措施，尚未解除Ⅱ發(fā)行人因涉嫌違法違規(guī)被司法機關偵查，尚未結案Ⅲ負責本次發(fā)行的保薦機構、會計師事務所、律師事務所發(fā)生變更Ⅳ對有關法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，需要請求有關機關作出解釋，進一步明確具體含義Ⅴ發(fā)行人申請文件中記載的財務資料已過有效期且逾期3個月未更新A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

25、關于發(fā)審委的組成結構，下列說法正確的有()。Ⅰ.發(fā)審委委員由中國證監(jiān)會的專業(yè)人員和中國證監(jiān)會外的有關專家組成，由中國證監(jiān)會聘任Ⅱ.主板發(fā)審委委員為25名，部分發(fā)審委委員可以為專職Ⅲ.主板發(fā)審委委員中，中國證監(jiān)會的人員10名，中國證監(jiān)會以外的人員15名Ⅳ.發(fā)審委設會議召集人Ⅴ.創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委委員為25名，部分發(fā)審委委員可以為專職A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

26、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董、監(jiān)、高的有（）。Ⅰ．謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年Ⅱ．公司技術副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活Ⅲ．李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年Ⅳ．張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

27、某公司的財務指標如下：短期借款和1年內(nèi)到期長期借款共5000萬元，長期負債10000萬元，少數(shù)股東權益500萬元，股東權益60000萬元。累計稅后營業(yè)外支出總計500萬元，累計稅后營業(yè)外收入1000萬元，累計稅后補貼收入2500萬元。在建工程1000萬元，現(xiàn)金和銀行存款（為公司的盈余資金）共4000萬元，則該公司的EVA資本是（）萬元。A.67500B.71500C.72000D.74500

28、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施()。Ⅰ.配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ.通過從事保薦業(yè)務謀取不正當利益Ⅲ.盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ.發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏Ⅴ.未完成或者未參加輔導工作A.Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

29、某公司擬在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，以下要求正確的有（）。A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近兩年實際控制人沒有發(fā)生變更

30、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票?（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財務報表被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個月內(nèi)被中國證監(jiān)會行政處罰

31、某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導期間發(fā)行人應及時通知或者咨詢保薦機構的情形有（）。Ⅰ.變更募集資金Ⅱ.發(fā)生關聯(lián)交易Ⅲ.向中國證監(jiān)會、證券交易所報告有關事項Ⅳ.發(fā)生違法違規(guī)行為Ⅴ.發(fā)生較大規(guī)模的交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅤE.Ⅴ

32、下列關于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。Ⅰ.公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在按規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損Ⅱ.公司分配的當年稅后利潤時，應當提取利潤的10％列入公司的法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可以不再提取A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

33、下列屬于上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股申請文件的有（）。Ⅰ．募集說明書（申報稿）和募集說明書概覽（申報稿）Ⅱ．證券發(fā)行保薦書和保薦工作報告Ⅲ．發(fā)行人最近三年及一期非經(jīng)常性損益明細表Ⅳ．審計機構關于發(fā)行人最近一年末內(nèi)部控制的審計報告或鑒證報告Ⅴ．發(fā)行人最近二年及一期比較式財務報表A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

34、商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，在公司章程中，可以就以下（）事項另行約定。Ⅰ采取固定股息率Ⅱ優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配Ⅲ在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息Ⅳ未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累積到下一會計年度A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、以下商業(yè)銀行應在定期報告中披露的表外項目余額中，屬于信貸承諾事項的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．不可撤銷的貸款承諾Ⅱ．商業(yè)承兌匯票Ⅲ．租賃承諾Ⅳ．開出保函Ⅴ．開出信用證Ⅵ．資本性支出承諾A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

36、A公司屬于符合法律規(guī)定的紅籌企業(yè)，近日在上交所科創(chuàng)板申請上市，下列表述符合法律規(guī)定的是（??）。Ⅰ．A公司申請其在境內(nèi)首次公開發(fā)行的股票上市的，應當根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》的規(guī)定，取得本所出具的同意發(fā)行上市審核意見并由中國證監(jiān)會作出同意注冊決定Ⅱ．A公司在境內(nèi)發(fā)行存托憑證并上市的，還應當提交本次發(fā)行的存托憑證已經(jīng)中國結算存管的證明文件、經(jīng)簽署的存托協(xié)議、托管協(xié)議文本以及托管人出具的存托憑證所對應基礎證券的托管憑證等文件Ⅲ．根據(jù)公司注冊地公司法等法律法規(guī)和公司章程或者章程性文件規(guī)定，A公司應就本次境內(nèi)發(fā)行上市事宜提交股東大會審議的，其申請上市時可以不提交股東大會決議，但應當提交相關董事會決議Ⅳ．A公司在境內(nèi)發(fā)行股票或者存托憑證并在本所科創(chuàng)板上市，股權結構、公司治理、運行規(guī)范等事項應適用我國公司法等法律法規(guī)Ⅴ．A公司在境內(nèi)發(fā)行股票或者存托憑證并在本所科創(chuàng)板上市，提交的上市申請文件和持續(xù)信息披露文件，應當使用中英雙語A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、甲上市公司發(fā)行可轉換公司債券，其最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為20億元。下列說法中，錯誤的有（）。Ⅰ某擔保公司為甲公司可轉債發(fā)行提供擔保，但擔保范圍只限于債券的本金Ⅱ設定抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押財產(chǎn)的估值不低于擔保金額Ⅲ甲公司發(fā)行可轉債，應按要求提供擔保Ⅳ某擔保公司為甲公司可轉債發(fā)行提供擔保，擔保方式為一般保證擔保A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

38、IPO老股轉讓時，如股東屬于下列情形之一時，應在招股說明書中披露對公司控制權，治理結構及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響（）。Ⅰ本次公開發(fā)行前24個月?lián)喂颈O(jiān)事，12個月前離職Ⅱ持股15%的股東Ⅲ公司控股股東Ⅳ本次公開發(fā)行前36個月至發(fā)行時一直擔任公司核心技術人員A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

39、某上市公司擬發(fā)送認購邀請書啟動非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，關于認購邀請書的發(fā)送對象，正確的有（）。Ⅰ至少包括上市公司前10名股東Ⅱ至少包括不少于20家證券投資基金管理公司Ⅲ至少包括不少于10家證券公司Ⅳ至少包括不少于5家保險機構投資者Ⅴ至少包括不少于5家信托公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

40、以下關于保薦機構對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有（）。Ⅰ主板上市公司2013年10月15日公開增發(fā)，至少2013年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次Ⅱ創(chuàng)業(yè)板公司2014年4月15日首發(fā)上市，至少2014年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次Ⅲ中小板上市公司2014年10月15日配股，至少2014年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次Ⅳ在持續(xù)督導期間，上市公司上一年度信息披露工作考核結果為C的，保薦機構和保薦代表人應當至少每半年對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查Ⅴ在持續(xù)督導期間，上市公司上一年信息披露工作考核結果為D的，保薦機構和保薦代表人應當至少每季度對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

41、以下應當由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過3000萬元B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過3000萬元C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司總利潤50％且超過500萬元

42、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。Ⅰ．經(jīng)有關金融監(jiān)管部門批準設立的金融機構面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品Ⅱ．通過風險測評的個人投資者Ⅲ．社會保險基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金Ⅳ．凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人Ⅴ．凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的合伙企業(yè)A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

43、以下系首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（）。Ⅰ．發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務Ⅱ．發(fā)行人最近三年主營業(yè)務未發(fā)生重大變化Ⅲ．發(fā)行人最近2年董事、高管未發(fā)生重大變化Ⅳ．發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生變更A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.ⅢD.Ⅰ.Ⅳ

44、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，存在下列（）情形時，深交所不予受理發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件。Ⅰ．保薦人及其相關人員曾因證券違法違規(guī)被采取認定為不適當人選措施Ⅱ．保薦人因首次公開發(fā)行并上市涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響正在被立案調(diào)查、偵查，尚未結案Ⅲ．發(fā)行上市申請文件不齊備且未按要求補正Ⅳ．證券服務機構因并購重組業(yè)務涉嫌違法違規(guī)正在被立案調(diào)查、偵查，尚未結案Ⅴ．證券服務機構及其相關人員因證券違法違規(guī)被采取一定期限內(nèi)不接受其出具的相關文件措施，尚未解除A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

45、根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》，下列說法正確的有（）。Ⅰ.上市公司涉嫌證券期貨違法犯罪被立案調(diào)查期間，大股東不得減持股份Ⅱ.董監(jiān)高被深交所公開譴責后3個月內(nèi)不得減持股份Ⅲ.大股東被深交所公開譴責后3個月內(nèi)不得減持股份Ⅳ.上市公司因重大違法觸及退市風險警示標準的，在公司股票恢復上市前，其控股股東不得減持股份Ⅴ.上市公司因重大違法觸及退市風險警示標準的，在公司股票恢復上市前，其董監(jiān)高及其一致行動人不得減持股份A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

46、下列因素會對國債銷售價格產(chǎn)生影響的有（）。Ⅰ.流通市場中可比國債的收益率水平Ⅱ.承銷商承銷國債的中標成本Ⅲ.國債承銷的手續(xù)費收入Ⅳ.承銷商所期望的資金回收速度A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

47、注冊會計師為企業(yè)內(nèi)部控制提供內(nèi)部控制審計業(yè)務，下列做法正確的有（）。Ⅰ．甲公司于2018年5月申報IPO，注冊會計師在《內(nèi)部控制審計報告》中說明“審計了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的財務報告內(nèi)部控制的有效性，我們認為，甲公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制”Ⅱ．乙公司拒絕提供書面聲明，注冊會計師因此出具否定意見Ⅲ．注冊會計師認為丙公司財務報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應當出具保留意見的內(nèi)部控制審計報告Ⅳ．注冊會計師認為丁公司非財務報告內(nèi)部控制存在重要缺陷，以書面形式與企業(yè)董事會和管理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，并在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務報告內(nèi)部控制重要缺陷描述段，對重要缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關控制目標影響進行披露，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關風險Ⅴ．注冊會計師關注到戊公司的當期財務報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該項錯報，表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅴ

48、注冊會計師對預測性財務信息出具的審核報告包括的要素有()。Ⅰ.指出所審核的預測性財務信息Ⅱ.提及審核預測性財務信息時依據(jù)的準則Ⅲ.說明管理層對預測性財務信息（包括編制該信息所依據(jù)的假設）負責Ⅳ.對預測性財務信息的可實現(xiàn)程度做出適當警示Ⅴ.注冊會計師的簽名及蓋章Ⅵ.會計師事務所的名稱、地址及蓋章Ⅶ.報告日期A.Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ,Ⅶ

49、企業(yè)以500萬從外部購買了一個研究階段項目，后來又發(fā)生了150的資本化開發(fā)支出，請問無形資產(chǎn)的確認金額是多少（）。A.150萬元B.400萬元C.650萬元D.0萬元

50、下列人員能夠進入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場的有（）。Ⅰ．主承銷商合規(guī)人員Ⅱ．發(fā)行人董事會秘書Ⅲ．對本次網(wǎng)下發(fā)行進行驗資的會計師Ⅳ．分銷商負責發(fā)行事務的人員A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ

51、申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應當符合的條件有（）。Ⅰ采用市值法對資產(chǎn)負債進行估值，能用合理的方法對股票風險進行估價Ⅱ內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務和自營業(yè)務嚴格分離管理，有中臺對業(yè)務的前后臺進行監(jiān)督和操作風險控制，近1年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營Ⅲ客戶交易結算資金存管符合證監(jiān)會的規(guī)定，最近半年未挪用客戶交易結算資金Ⅳ取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格1年以上Ⅴ發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細財務信息達1年，且近半年無信息披露違規(guī)記錄A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

52、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責任承擔方式說法正確的是（）。Ⅰ．保薦機構業(yè)務負責人承擔連帶賠償責任Ⅱ．控股股東有過錯的，應承擔連帶賠償責任Ⅲ．發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應連帶賠償責任Ⅳ．發(fā)行人應承擔賠償責任A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ

53、司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權，下列說法正確的有（）。Ⅰ.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權的初始投資成本為5160萬元Ⅱ.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權的入賬價值為5700萬元Ⅲ.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權是同一控制下企業(yè)合并A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、IVC.Ⅱ、mD.Ⅱ、Ⅳ

54、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準則》，下列關于保薦人對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件和相關內(nèi)容盡職調(diào)查工作的說法，正確的有（）。Ⅰ．對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中無中介機構及其簽名人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容，保薦人應當獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)Ⅱ．對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中有中介機構及其簽名人員出具專業(yè)意見的內(nèi)容，保薦人在核查該中介機構及其簽名人員專業(yè)意見時進行審慎核查Ⅲ．保薦人對中介機構其簽名人員出具的專業(yè)意見存有異議的，應當主動與中介機構進行協(xié)商，并可以要求其作出解釋或者出具依據(jù)Ⅳ．保薦人應在盡職調(diào)查基礎上形成發(fā)行保薦書，同時，應當建立盡職調(diào)查工作底稿制度Ⅴ．中國證券業(yè)協(xié)會依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本準則的規(guī)定，對保薦人的盡職調(diào)查工作進行監(jiān)管A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

55、下列各項中，由稅務機關負責征收管理的是（）。A.船舶噸稅B.車船稅C.關稅D.進口環(huán)節(jié)的增值稅

56、A上市公司股東大會就發(fā)行證券事項做出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的()通過。A.1/3以上B.1/2以上C.2/3以上D.全部

57、下列屬于酌量性變動成本的是（）。A.產(chǎn)品銷售稅金及附加B.按銷售額一定比例支付的銷售代理費C.直接材料成本D.直接人工成本

58、深交所中小板上市公司使用暫時閑置的募集資金進行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過（）。A.6個月B.24個月C.3個月D.12個月

59、證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。A.凈資本的60％B.凈資產(chǎn)的60％C.凈資本的40％D.凈資產(chǎn)的40％

60、根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》，下列說法正確的是（）。A.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產(chǎn)的60%B.證券公司短期融資券可以在上海證券交易所固定收益證券綜合電子平臺發(fā)行和交易C.中國人民銀行每1年調(diào)整1次發(fā)行人的待償還短期融資券余額上限，并將該余額上限情況向全國銀行間債券市場公示D.中國人民銀行可以對證券公司待償還短期融資券余額與該證券公司凈資本的比例上限進行調(diào)整

61、關于證券公司投資銀行類業(yè)務的立項審議，下列說法錯誤的是（）。A.立項決議應當制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認B.來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總人數(shù)的1/3C.同意立項的決議應當至少經(jīng)1/2以上的參會立項委員表決通過D.每次參加立項審議的委員人數(shù)不得少于5人E.未經(jīng)立項審議通過的投資銀行類項目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務合同

62、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下關于首輪審核問詢的說法錯誤的是（）。A.對股票首次發(fā)行上市申請，深交所發(fā)行上市審核機構自受理之日起二十個工作日內(nèi)，通過保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問詢B.首輪審核問詢發(fā)出前，發(fā)行人及其保薦人、證券服務機構及其相關人員不得與審核人員接觸，不得以任何形式干擾審核工作C.在首輪審核問詢發(fā)出后，發(fā)行人及其保薦人對本所審核問詢存在疑問的，只能通過深交所發(fā)行上市審核業(yè)務系統(tǒng)進行溝通D.首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項的，深交所發(fā)行上市審核機構收到發(fā)行人回復后十個工作日內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢E.首輪審核問詢后，發(fā)行人的信息披露仍未滿足中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的要求的，深交所發(fā)行上市審核機構在一定期限內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢

63、以下關于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關規(guī)定的有（）。Ⅰ出售股權，交易標的最近1個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近1個會計年度凈利潤的8%，該項交易無須披露Ⅱ債務重組，交易產(chǎn)生利潤為2500萬元，占上市公司最近1個會計年度凈利潤的55%，該項交易除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議Ⅲ簽訂委托經(jīng)營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的60%，該項交易除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議Ⅳ收購資產(chǎn)，交易標的在最近1個會計年度的營業(yè)收入為900萬元，占上市公司最近1個會計年度營業(yè)收入的12%以上，該項交易應當及時披露A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

64、下列交易可能引起所有者權益總額發(fā)生變動的有（）。Ⅰ．收到非控股股東作為股改對價的捐贈Ⅱ．按照IPO時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔以前年度的稅收罰金Ⅲ．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差額Ⅳ．注銷回購的普通股庫存股A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

65、關于租賃，以下說法正確的有（）。Ⅰ．承租人以租賃資產(chǎn)公允價值為人賬價值的，分攤未確認融資費用的分攤率為使最低租賃付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價值的折現(xiàn)率Ⅱ．承租人應合理估計或有租金并確認為預計負債，或有租金實際發(fā)生時，沖減預計負債Ⅲ．未擔保余值發(fā)生增加時，出租人應重新計算租賃內(nèi)含率，并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認為當期損益Ⅳ．承租人應當在資產(chǎn)負債表中，將與融資租賃相關的長期應付款(減去未確認融資費用)分為長期負債和一年內(nèi)到期的長期負債列示A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

66、下列關于固定資產(chǎn)折舊會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ.處于季節(jié)性修理過程中的固定資產(chǎn)在修理期間應當停止計提折舊Ⅱ.已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)應當按暫估價值計提折舊Ⅲ.自用固定資產(chǎn)轉為成本模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)后仍應當計提折舊Ⅳ.與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式發(fā)生重大改變的，應當調(diào)整折舊方法A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

67、深圳證券交易所對上市公司及相關信息披露義務人的信息披露事務實施日常監(jiān)管，具體措施包括（）。Ⅰ向中國證監(jiān)會報告有關違法違規(guī)行為Ⅱ向公司發(fā)出各種通知和函件Ⅲ要求公司聘請相關中介機構對公司存在的問題進行核查并發(fā)表意見Ⅳ約見相關人員Ⅴ對相關當事人證券賬戶采取限制交易措施A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、甲企業(yè)計劃配股，2009年-2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和4500萬，企業(yè)計劃2012年配股，則企業(yè)過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利至少為（）A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460

69、關于信貸資產(chǎn)證券化，下列說法錯誤的是（）。A.受托機構若發(fā)現(xiàn)貸款服務機構不能按照服務合同約定的方式、標準履行職責，經(jīng)資產(chǎn)支持證券持有人大會決定，可以更換貸款服務機構B.信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構和貸款服務機構不得擔任同一交易的資金保管機構C.信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構是因承諾信托而負責管理特定目的信托財產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機構D.資產(chǎn)支持證券可以向投資者定向發(fā)行，定向發(fā)行資產(chǎn)支持證券可免于信用評級

70、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，擬購買資產(chǎn)交易價格為9億，以下說法正確的是（）A.若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核B.若并購重組方案構成借殼上市的，則募集配套資金中補充流動資金的比例為不超過50％C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對價、支付并購交易稅費、人員安置費、標的資產(chǎn)在建項目等D.過會后調(diào)整募集資金金額的，無需重新提交重組委審核

71、下列說法正確的有（）。A.某看漲期權價格為5元，行權價為10元，市場價為12元，則該期權的時間價值為7元B.期權的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時間的縮短而減小，呈線性關系C.通常情況下，期權價值與股票價格的波動率呈正相關D.看漲期權，行權價格越高，期權價值越大

72、下列事項中，需要發(fā)行人聘請具有保薦機構資格的證券公司履行保薦職責的有()。Ⅰ.發(fā)行股票Ⅱ.首次公開發(fā)行股票并上市Ⅲ.上市公司發(fā)行新股Ⅳ.發(fā)行公司債券Ⅴ.上市公司發(fā)行可轉換公司債券A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

73、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理細則》，上市公司違規(guī)使用募集資金的，保薦機構及其保薦代表人應自知道或應當知道之日起（）內(nèi)進行專項現(xiàn)場核查。A.7日B.10日C.10個工作日D.15日E.15個工作日

74、某股份公司2018年1月1日召開董事會審議了股權激勵計劃，該股權激勵計劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產(chǎn)收益率達到10%以上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2018年2月1日，股東大會批準了該股權激勵計劃。該公司股票在2018年1月1日公允價值為18元，2018年2月1日公允價值為20元，該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和股票市場波動情況等因素分析，2018年12月31日的公允價值為22元，該股權激勵計劃能夠全部行權，預計可行權日的公允價值為24元，不考慮其他因素的影響，2018年12月31日，該公司確認股份支付費用時，應當適用的普通股公允價值為（）。A.22元B.20元C.18元D.24元E.21元

75、配股操作流程中，上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷商協(xié)商在配股說明書中確定()。Ⅰ.股權登記日Ⅱ.除權日Ⅲ.投資者配股申購數(shù)量Ⅳ.投資者配股申購期限Ⅴ.股利發(fā)放日A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

76、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，保薦機構在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對發(fā)行人進行輔導。下列屬于一定要接受輔導的人員有（）。Ⅰ．發(fā)行人的董事、監(jiān)事Ⅱ．發(fā)行人的副總經(jīng)理Ⅲ．發(fā)行人的實際控制人或其法定代表人Ⅳ．持有發(fā)行人3％以上股份的股東Ⅴ．發(fā)行人實際控制人的董事、監(jiān)事、高管A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

77、以下哪些可列入資產(chǎn)支持證券的基礎資產(chǎn)負面清單（）。Ⅰ．投資標的為產(chǎn)權證書的信托計劃受益權Ⅱ．礦產(chǎn)資源開采收益權Ⅲ．地方融資平臺的應收賬款Ⅳ．土地出讓收益權A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

78、以下屬于上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有（）。Ⅰ擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正Ⅱ最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責Ⅲ上市公司及其控股股東最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為Ⅳ現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

79、甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2020年10月30日。甲公司因財務困難，經(jīng)協(xié)商于2020年11月15日與乙公司簽訂債務重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務（假定不考慮相關稅費的影響）。2020年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗收入庫，2020年12月31日收到第二批商品并驗收入庫，同時辦理了有關債務解除手續(xù)。該債務重組的重組日為（）。A.2020年10月30日B.2020年11月15日C.2020年11月20日D.2020年12月31日

80、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準則》，下列事項中需要保薦機構和保薦代表人進行專項核查的有（）。Ⅰ財務報表被出具非標準審計意見的審計報告Ⅱ會計政策變更Ⅲ資金被控股股東占用Ⅳ存貨大幅度波動Ⅴ經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負或遠低于同期凈利潤A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ二、多選題

81、收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產(chǎn)總額8億美元B.乙公司2013年8月存在重大違法行為C.張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿E.丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2016年3月方將本息歸還完畢

82、證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務的要求有()。Ⅰ.財務顧問主辦人不少于6人Ⅱ.公司財務會計信息真實、準確、完整Ⅲ.公司控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄Ⅳ.有健全且運行良好的內(nèi)部控制機制和管理制度，嚴格執(zhí)行風險控制和內(nèi)部隔離制度Ⅴ.具備良好的項目風險評估和內(nèi)核機制A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

83、根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請公開發(fā)行可交換公司債券，應當符合下列（）規(guī)定。Ⅰ．申請人是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責任公司或者股份有限公司Ⅱ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元Ⅲ．本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅳ．本次發(fā)行債券的金額不超過預備用于交換的股票按募集說明書公告日前10個交易日均價計算的70%，且應當將預備用于交換的股票設定為本次發(fā)行的公司債券的擔保物Ⅴ．公司組織機構健全，運行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

84、大唐公司2009年度財務會計報告于2010年2月20日批準報出。公司發(fā)生的下列事項中，必須在其2009年度會計報表附注中披露的有()。Ⅰ.2010年2月1日，公司遭受水災造成存貨重大損失500萬元Ⅱ.2009年11月1日，從該公司董事持有51%股份的公司購貨1000萬元Ⅲ.2010年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應計入財務費用的借款利息0.10萬元誤計人在建工程Ⅳ.2010年2月1日，公司向一家網(wǎng)絡公司投資600萬元，從而持有該公司51%的股份Ⅴ.資產(chǎn)負債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認的減值金額A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

85、以下證券發(fā)行過程中，不需要聘請保薦機構的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ．上市公司公開增發(fā)Ⅲ．上市公司配股Ⅳ．上市公司發(fā)行可轉換公司債券Ⅴ．發(fā)行企業(yè)債券A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

86、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列事項，應該在其他綜合收益中核算的有（）Ⅰ持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值下跌500萬元Ⅱ持有的可供出售外幣貨幣性資產(chǎn)由于匯率變化形成的匯兌差額200萬元Ⅲ持有60%的子公司由于重新計量設定收益計劃凈資產(chǎn)增加50萬元Ⅳ將自用的一棟房屋出售，該房屋的公允價值高于賬面價值30萬元，該公司以成本法計量投資性房地產(chǎn)Ⅴ合并財務報表時，境外子公司會計報表折算產(chǎn)生差額20萬元A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

87、保薦機構、保薦代表人、保薦業(yè)務負責人和內(nèi)核負責人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監(jiān)會責令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）。Ⅰ．監(jiān)管談話Ⅱ．警告Ⅲ．重點關注Ⅳ．罰款A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

88、下列屬于會計政策變更的有（）。Ⅰ．第一次擁有投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量Ⅱ．存貨計量由移動平均改為先進先出Ⅲ．首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則，根據(jù)準則的要求，長期股權投資由權益法改成本法Ⅳ．固定資產(chǎn)折舊由年數(shù)總和法改成直線法A.Ⅰ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

89、關于首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市股票的注冊程序，下列說法正確的是（）。Ⅰ．本次發(fā)行股票的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項由董事會批準Ⅱ．發(fā)行人股東大會應當對發(fā)行前滾存利潤的分配方案作出決議Ⅲ．交易所收到注冊申請文件后，十個工作日內(nèi)作出是否受理的決定Ⅳ．注冊申請文件受理后，未經(jīng)中國證監(jiān)會和交易所同意，不得改動Ⅴ．發(fā)生重大事項的，發(fā)行人、保薦人、證券服務機構應當及時向交易所報告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

90、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，僅需對中國證監(jiān)會制定的信息披露規(guī)則中有明確規(guī)定的內(nèi)容進行披露Ⅱ．交易所依據(jù)中國證監(jiān)會部門規(guī)章和規(guī)范性文件，制定的信息披露細則或指引，需報中國證監(jiān)會批準后實施Ⅲ．發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員應當在招股說明書上簽字、蓋章Ⅳ．招股說明書的有效期為六個月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起算Ⅴ．招股說明書引用經(jīng)審計的財務報表在其最近一期截止日后六個月內(nèi)有效，特殊情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過六個月A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

91、要約收購中，董事會以下哪些行為符合規(guī)定（）。Ⅰ．董事會向股東提出不接受要約條件的建議Ⅱ．董事會聘請獨立財務顧問Ⅲ．利用公司資源向收購人提供財務資助Ⅳ．收購人公告要約收購報告書后，被收購公司董事會決議對外進行投資，取得重大收益，對經(jīng)營成果造成重大影響A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

92、2016年4月，甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，聘請某證券公司作為其獨立財務顧問，則下列影響該證券公司作為獨立財務顧問的情形的有（）。Ⅰ.該證券公司選派普通員工李某任甲公司董事Ⅱ.2015年6月該證券公司為甲公司提供過融資服務Ⅲ.甲公司持有該證券公司1.2％股份且為第4大股東Ⅳ.2015年1月，該證券公司與甲公司存在資產(chǎn)委托關系Ⅴ.2016年1月，甲公司實際控制人變更，該證券公司當時擔任收購方的財務顧問A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93、以下非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。Ⅰ．取得證券承銷業(yè)務資格的證券公司Ⅱ．中國證券金融股份有限公司Ⅲ．僅有證券經(jīng)紀業(yè)務資格的證券公司Ⅳ．證券投資咨詢公司A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

94、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍，則回撥后網(wǎng)下發(fā)行量為（）A.1200萬股B.600萬股C.300萬股D.1440萬股E.1160萬股

95、下列項目屬于非經(jīng)常性損益的是（）。Ⅰ.非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準備中的沖銷部分Ⅱ.與公司正常經(jīng)營業(yè)務密切相關，符合國家規(guī)定，按照一定標準定額或定量持續(xù)享受的政府補助Ⅲ.計入當期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費用Ⅳ.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當期凈損益Ⅴ.單獨進行減值測試的應收款項減值準備轉回A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、以下關于可交換公司債券換股的表述中，正確的有（）。Ⅰ.持有人按照約定條件交換股份時，發(fā)行人應從二級市場購買股份用以支付Ⅱ.持有人申請換股時，通過其托管證券公司向交易所發(fā)出換股指令Ⅲ.持有人有權選擇部分換股，部分不換股Ⅳ.持有人因行使換股權利增持上市公司股份，進而導致?lián)碛猩鲜泄究毓蓹嗟墓蓶|發(fā)生變化的，也應當履行《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的義務A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

97、關于母公司在報告期增減子公司在合并利潤表的反映，下列說法中正確的有()。Ⅰ.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅱ.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅲ.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅳ.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，不應當將該子公司合并當期期初至合并日的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅴ.母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應當將該子公司當期期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅳ

98、關于新股投資風險特別公告的主要內(nèi)容，下列說法正確的有()。Ⅰ.由網(wǎng)下機構投資者在確定的價格區(qū)間內(nèi)進行累計投標詢價Ⅱ.發(fā)行人和保薦機構（主承銷商）協(xié)商確定價格Ⅲ.發(fā)行人上市后的股票為可流通股份或者不可流通股票Ⅳ.在網(wǎng)下發(fā)行未獲得足額認購的情況下，發(fā)行人和保薦機構（主承銷商）可終止本次發(fā)行Ⅴ.若本次發(fā)行實際募集資金凈額低于招股意向書中公布的擬投入項目的資金需求額，發(fā)行人將通過自有資金或債務融資等方式，補足項目投資缺口A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ

99、股份有限公司監(jiān)事的職權包括()。Ⅰ.報酬請求權Ⅱ.召集和主持股東會會議Ⅲ.列席董事會的權利Ⅳ.出席監(jiān)事會并行使表決權Ⅴ.簽字權A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

100、以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票的條件要求的有（）。A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務B.發(fā)行人最近3年主營業(yè)務沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近2年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近2年實際控制人沒有發(fā)生變更

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：A第三十一條保薦機構推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應當向中國證監(jiān)會提交發(fā)行保薦書、保薦代表人專項授權書以及中國證監(jiān)會要求的其他與保薦業(yè)務有關的文件。保薦機構推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應當向中國證監(jiān)會提交發(fā)行保薦書、保薦代表人專項授權書以及中國證監(jiān)會要求的其他與保薦業(yè)務有關的文件。

2、答案：A本題解析：Ⅰ項，甲公司對該起訴訟應確認的預計負債金額為最大可能的金額200萬元；Ⅳ項，80％的可能性不滿足“基本確定（發(fā)生的概率是95%以及95%以上，但是低于100%）”，不能確認資產(chǎn)。

3、答案：D本題解析：A項，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）第3.8.4條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和證券事務代表及前述人員的配偶在買賣本公司股票及其衍生品種前，應當將其買賣計劃以書面方式通知董事會秘書，董事會秘書應當核查公司信息披露及重大事項等進展情況。B項，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）第3.8.2條規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得從事以本公司股票為標的證券的融資融券交易。C項，《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》第7條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機關立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個月的。②董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責未滿3個月的。③中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。D項，《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則》第5條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在任職期間，每年通過集中競價、大宗交易、協(xié)議轉讓等方式轉讓的股份不得超過其所持本公司股份總數(shù)的25%，因司法強制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導致股份變動的除外。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可一次全部轉讓，不受前款轉讓比例的限制。第7條規(guī)定，因上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實施股權激勵計劃，或因董事、監(jiān)事和高級管理人員在二級市場購買、可轉債轉股、行權、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無限售條件股份當年可轉讓25%，新增有限售條件的股份計入次年可轉讓股份的計算基數(shù)。

4、答案：E本題解析：《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》第13條規(guī)定，保薦機構應詳細說明發(fā)行人與保薦機構是否存在下列情形：①保薦機構或其控股股東、實際控制人、重要關聯(lián)方持有發(fā)行人或其控股股東、實際控制人、重要關聯(lián)方股份的情況；②發(fā)行人或其控股股東、實際控制人、重要關聯(lián)方持有保薦機構或其控股股東、實際控制人、重要關聯(lián)方股份的情況；③保薦機構的保薦代表人及其配偶，董事、監(jiān)事、高級管理人員擁有發(fā)行人權益、在發(fā)行人任職等情況；④保薦機構的控股股東、實際控制人、重要關聯(lián)方與發(fā)行人控股股東、實際控制人、重要關聯(lián)方相互提供擔?；蛘呷谫Y等情況；⑤保薦機構與發(fā)行人之間的其他關聯(lián)關系。存在上述情形的，應當重點說明其對保薦機構及其保薦代表人公正履行保薦職責可能產(chǎn)生的影響。

5、答案：B本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》（2009年修訂）第11條規(guī)定，個人申請保薦代表人資格，應當具備下列條件：①具備3年以上保薦相關業(yè)務經(jīng)歷；②最近3年內(nèi)在本辦法第2條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項目中擔任過項目協(xié)辦人；③參加中國證監(jiān)會認可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效；④誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰；⑤未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?；⑥中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。第2條規(guī)定，發(fā)行人應當就下列事項聘請具有保薦機構資格的證券公司履行保薦職責：①首次公開發(fā)行股票并上市；②上市公司發(fā)行新股、可轉換公司債券；③中國證監(jiān)會認定的其他情形。

6、答案：D本題解析：固定成本按其支出額是否可以在一定期間內(nèi)改變而分為約束性固定成本和酌量性固定成本。約束性固定成本是指管理當局的短期（經(jīng)營）決策行動不能改變其具體數(shù)額的固定成本，例如保險費、房屋租金、管理人員的基本工資等；酌量性固定成本是指管理當局的短期經(jīng)營決策行動能改變其數(shù)額的固定成本，例如廣告費、職工培訓費、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用等。

7、答案：D本題解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》第34條規(guī)定，發(fā)行人應簡要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構成及控制情況、主營業(yè)務及其與發(fā)行人主營業(yè)務的關系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標明有關財務數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構名稱。第35條規(guī)定，發(fā)行人應披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實際控制人的基本情況，主要包括：①持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實際控制人為法人的，應披露成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構成、主營業(yè)務及其與發(fā)行人主營業(yè)務的關系；為自然人的，應披露國籍、是否擁有永久境外居留權、身份證號碼；為合伙企業(yè)的，應披露合伙人構成、出資比例及合伙企業(yè)的實際控制人。發(fā)行人的控股股東及實際控制人為法人的，還應披露最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標明有關財務數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構名稱；②控股股東和實際控制人控制的其他企業(yè)的情況，主要包括成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、主營業(yè)務及其與發(fā)行人主營業(yè)務的關系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標明有關財務數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構名稱；第94條第1項規(guī)定，發(fā)行人應披露對外擔保的情況，主要包括：被擔保人的名稱、注冊資本、實收資本、住所、生產(chǎn)經(jīng)營情況、與發(fā)行人有無關聯(lián)關系、以及最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)和最近一年及一期的凈利潤。

8、答案：B本題解析：根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單指引》（2019年修訂），Ⅰ項，只要最近2年內(nèi)財務報表曾被注冊會計師出具否定意見，就屬于承接限制范圍。Ⅱ項，發(fā)行人2015年已退出政府融資平臺名單，則不在承接限制范圍內(nèi)。Ⅴ項，發(fā)行人已于2016年4月全部歸還公司債券，不在承接限制范圍內(nèi)。Ⅳ項，無法判斷，滿足規(guī)定條件的不受限制。

9、答案：C本題解析：Ⅱ項，2016年1月1日合并報表中確認商譽為600－500＝100（萬元），到2017年12月31日商譽都未發(fā)生減值，因此商譽仍為100萬元。因處置投資導致對被投資單位的影響能力下降，由控制轉為具有重大影響，在投資企業(yè)的個別財務報表中，首先應按處置或收回投資的比例結轉應終止確認的長期股權投資成本。在此基礎上，將剩余的長期股權投資轉為用權益法核算。Ⅰ項，甲公司個別財務報表2018年1月2日確認的長期股權投資余額為600×40%＋75×40%＝270（萬元）。Ⅲ項，確認投資收益為480－600×60%＝120（萬元）。Ⅳ項，由成本法轉為權益法后，以轉換當日的公允價值作為合并報表中的長期股權投資余額，為320萬元。Ⅴ項，甲公司2018年1月2日合并財務報表中確認投資收益為（480＋320）－675＋25＝150（萬元）。

10、答案：C本題解析：甲公司在其個別和合并財務報表中的處理分別如下：（1）甲公司個別財務報表的處理①確認部分股權處置收益借：銀行存款480貸：長期股權投資（600×60％）360投資收益120②對剩余股權改按權益法核算借：長期股權投資（倒擠）30貸：盈余公積（50×40％×10％）2利潤分配（50×40％×90％）18其他綜合收益（25×40％）10經(jīng)上述調(diào)整后，在個別財務報表中，剩余股權的賬面價值為270（600×40％+30）萬元。（2）甲公司合并財務報表的處理分析：在合并財務報表中（即母公司和子公司編制合并財務報表），對于剩余股權，應當按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得對價480萬元與剩余股權公允價值320萬元之和，減去按原持股比例（100％）計算應享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額（600+75）×100％之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，應當在喪失控制權時轉作當期的投資收益。合并財務報表中應確認的投資收益=（480+320）-675+25=150（萬元）。由于個別財務報表中已經(jīng)確認了120萬元的投資收益，在合并財務報表中作如下調(diào)整：①對剩余股權按喪失控制權日的公允價值重新計量的調(diào)整：借：長期股權投資320貸：長期股權投資（675×40％）270投資收益50②對個別財務報表中的部分處置收益的歸屬期間進行調(diào)整：借：投資收益（50×60％）30貸：未分配利潤30③轉出其他綜合收益10萬元，重分類轉入投資收益：借：其他綜合收益10貸：投資收益（25×40％）10

11、答案：A本題解析：AC兩項，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第12.3.24條規(guī)定，退市整理期間，上市公司股票進入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示。退市整理期間，公司股票價格的Et漲跌幅限制為10％。B項，第12.3.25條規(guī)定，退市整理期間，上市公司應當在整理期的前25個交易日內(nèi)每5個交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風險提示公告，在最后的5個交易日內(nèi)每日發(fā)布一次股票將被終止上市的風險提示公告。D項，第12.3.23條規(guī)定，公司提出復核申請且上訴復核委員會作出維持終止上市決定的，自上訴復核委員會作出該決定后的次一交易日起，公司股票交易進入退市整理期。退市整理期交易期限為30個交易日。

12、答案：E本題解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第19號——豁免要約收購申請文件》，豁免要約收購的申請文件目錄具體如下：第一章豁免申請1-1申請人關于豁免要約收購的申請報告1-2申請人關于二級市場交易情況的自查報告1-3申請人的承諾書（如有）第二章專業(yè)機構的專業(yè)意見2-1法律意見書2-2財務顧問報告（如需）第三章相關批準文件3-1國有資產(chǎn)管理部門批準文件（如涉及國有股）3-2外資管理部門的批準文件（如涉及外資收購）3-3銀行業(yè)監(jiān)管部門的批準文件（如涉及上市的銀行及其他金融機構）3-4上市公司董事會決議及股東大會決議（如涉及上市公司向收購人發(fā)行股份或者上市公司回購股份）第四章其他文件4-1股份轉讓協(xié)議（如為協(xié)議收購）4-2上市公司收購報告書或權益變動報告書（如涉及應當履行信息披露義務）4-3有關的股權權屬證明文件4-4原控股股東及其關聯(lián)方債務清償方案（如涉及）4-5重組方案（如為挽救嚴重財務困難的公司而進行的收購）4-6法院判決書或裁決書（如涉及）4-7在合理期限內(nèi)將持有一個上市公司已發(fā)行股份超過30%的部分向非關聯(lián)方轉讓的解決方案（如申請人為銀行或者證券公司）4-8申請人營業(yè)執(zhí)照復印件4-9中國證監(jiān)會要求報送的其他文件

13、答案：A本題解析：《上市公司治理準則》第38條規(guī)定，上市公司董事會應當設立審計委員會，并可以根據(jù)需要設立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關專門委員會。第52條規(guī)定，上市公司董事會可以按照股東大會的有關決議，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中至少應有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）第4.5.4條規(guī)定，上市公司可以根據(jù)公司章程或者股東大會決議，在董事會中設立專門委員會。公司章程中應當對專門委員會的組成、職責等作出規(guī)定。第5.4.6條規(guī)定，董事會秘書應當由上市公司董事、副總經(jīng)理、財務負責人或者公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔任。Ⅰ.項，審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，而戰(zhàn)略委員會召集人可以由董事長擔任。Ⅱ項，董事會秘書可以由公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔