2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃全真模擬試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務

處理與籌劃全真模擬試題

考試時間：分鐘總分：分姓名：

一、單項選擇題

要求：從每小題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案，并在答題卡上將

所選答案對應的信息點涂黑。

1.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業購入一批

原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為10000元，增值稅額為1300元。

下列關于該筆業務稅務處理正確的有（）。

A.該筆業務應計入企業的成本

B.該筆業務應計入企業的費用

C.該筆業務應計入企業的增值稅進項稅額

D.該筆業務應計入企業的增值稅銷項稅額

2.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業銷售一批

產品，取得的銷售額為20000元，增值稅額為2600元。下列關于該筆業務稅務處

理iF確的有（）.

A.該筆業務應計入企業的收入

B.該筆業務應計入企業的成本

C.該筆業務應計入企業的增值稅銷項稅額

D.該筆業務應計入企業的增值稅進項稅額

3.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業購入一批

設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100000元，增值稅額為13000元。

下列關于該筆業務稅務處理正確的有（）。

A.該筆業務應計入企業的固定資產

B.該筆業務應計入企業的費用

C.該筆業務應計入企業的增值稅進項稅額

D.該筆業務應計入企業的增值稅銷項稅額

4.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13機該企.業銷售一批

產品，取得的銷售額為30000元，增值稅額為3900元。下列關于該筆業務稅務處

理正確的有（）。

A.該筆業務應計入企業的收入

B.該筆'業務應計入企業的成本

C.該筆業務應計入企業的增值稅銷項稅額

D.該筆業務應計入企業的增值稅進項稅額

5.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13機該企業購入一批

原材料，取得的增值稅專用發票.卜.注明的價款為5Q000元，增值稅額為6500元。

下列關于該筆業務稅務處理正確的有（）。

A.該筆業務應計入企業的成本

B.該筆業務應計入企業的費用

C.該筆業務應計入企業的增值稅進項稅額

D.該筆業務應計入企業的增值稅銷項稅額

6.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業銷售一批

產品，取得的銷售額為40000元，增值稅額為5200元。下列關于該筆業務稅務處

理正確的有（）。

A.該筆業務應計入企業的收入

B.該筆業務應計入企業的成本

C.該筆業務應計入企業的增值稅銷項稅額

D.該筆業務應計入企業的增值稅進項稅額

7.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13乳該企業購入一批

設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為200000元，增值稅額為26000元。

下列關于該筆業務稅務處理正確的有（）。

A.該筆業務應計入企業的固定資產

B.該筆業務應計入企業的費用

C.該筆業務應計入企業的增值稅進項稅額

I）.該筆業務應計入企業的增值稅銷項稅額

8.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企?業銷售一批

產品，取得的銷售額為50000元，增值稅額為6500元。下列關于該筆業務稅務處

理正確的有（）。

A.該筆業務應計入企業的收入

B.該筆業務應計入企業的成本

C.該筆業務應計入企業的增值稅銷項稅額

D.該筆業務應計入企業的增值稅進項稅額

9.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業購入一批

原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為30000元，增值稅額為3900元。

下列關于該筆業務稅務處理正確的有（）。

A.該筆業務應計入企業的成本

B.該筆業務應計入企業的費用

C.該筆業務應計入企業的增值稅進項稅額

D.該筆業務應計入企業的增值稅銷項稅額

10.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業銷售一批

產品，取得的銷售額為60000元，增值稅額為7800元。下列關于該筆業務稅務處

理正確的有（）。

A.該筆業務應計入企業的收入

B.該筆業務應計入企業的成本

C.該筆業務應計入企業的增值稅銷項稅額

D.該筆業務應計入企業的增值稅進項稅額

二、多項選擇題

要求：從每小題的五個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案，并在

答題卡上將所選答案對應的信息點涂黑。

1.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為該企業在生產經

營過程中發生的下列業務中，應計入增值稅進項稅額的有（）。

A.購入原材料

B.購入固定資產

C.購入無形資產

D.銷售產品

E.支付水電費

2.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業在生產經

營過程中發生的下列業務中，應計入增值稅銷項稅額的有（）。

A.購入原材料

B.購入固定資產

C.購入無形資產

D.銷售產品

E.支付水電費

3.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業在生產經

營過程中發生的下列業務中，應計入企業收入的有（）。

A.購入原材料

B.購入固定資產

C.購入無形資產

I）.銷售產品

E.支付水電費

4.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業在生產經

營過程中發生的下列業務中，應計入企業成本的有（）。

A.購入原材料

B.購入固定資產

C.購入無形資產

D.銷售產品

E.支付水電費

5.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業在生產經

營過程中發生的下列業務中，應計入企業費用的有（）。

A.購入原材料

B.購入固定資產

C.購入無形資產

D.銷售產品

E.支付水電費

三、判斷題

要求：判斷下列各題的正誤，正確的在答題卡上將“J”涂黑，錯誤的在答題

卡上將“X”涂黑。

1.增值稅專用發票上的增值稅額是銷項稅額，應計入企業的增值稅銷項稅額。

（）

2.增值稅專用發票上的增值稅額是進項稅額，應計入企業的增值稅進項稅額。

（）

3.增值稅專用發票上的增值稅額既可以是銷項稅額，也可以是進項稅額。（）

4.增值稅專用發票上的增值稅額是企業的收入。（）

5.增值稅專用發票上的增值稅額是企業的成本。（）

四、計算題

要求：根據下列經濟業務，計算增值稅額，并在答題卡上將計算結果填寫在相

應的空格內。

1.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業銷售一批

產品，取得的銷售額為120000元。請計算該筆業務的增值稅銷項稅額。

2.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業購入一批

原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為5Q000兀，增值稅額為6500兀。

該企業將其中一部分原材料用于生產產品，剩余部分用于企業日常消耗。請計算該

企業當期可抵扣的增值稅進項稅額。

五、綜合題

要求：根據下列經濟業務，進行會計分錄。

1.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13乳該企業銷售一批

產品，取得的銷佶額為80000元，增值稅額為10400元。該企業已收到款項并存入

銀行。

2.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13乳該企業購入一批

原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為60000元，增值稅額為7800元。

該企業已支付款項。

六、案例分析題

要求：根據下列案例，分析企業的稅務處理是否正確，并說明理由。

1.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業在生產經

營過程中，發生下列業務：

(1)購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100000元，增

值稅額為13000元。

(2)銷售一批產品，取得的銷售額為200000元，增值稅額為26000元。

(3)支付水電費5000元。

請分析該企業在上述業務中的稅務處理是否正確，并說明理由。

本次試卷答案如下:

一、單項選擇題

1.答案：AC

解析?：購入原材料應計入企業的成本，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅

額為進項稅額，可以抵扣。

2.答案：AC

解析：銷售產品取得的銷售額應計入企業的收入，增值稅額為銷項稅額。

3.答案：AC

解析：購入設備應計入企業的固定資產，取得的增值稅專用發票上注明的增值

稅額為進項稅額。

4.答案：AC

解析：銷售產品取得的銷售額應計入企業的收入，增值稅額為銷項稅額。

5.答案：AC

解析：購入原材料應計入企業的成本，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅

額為進項稅額。

6.答案：AC

解析?：銷售產品取得的銷售額應計入企業的收入，增值稅額為銷項稅額。

7.答案；AC

解析：購入設備應計入企業的固定資產，取得的增值稅專用發票上注明的增值

稅額為進項稅額。

8.答案：AC

解析：銷售產品取得的銷售額應計入企業的收入，增值稅額為銷項稅額。

9.答案：AC

解析：購入原材料應計入企業的成本，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅

額為進項稅額。

10.答案：AC

解析：銷售產品取得的銷售額應計入企業的收入，增值稅額為銷項稅額。

二、多項選擇題

1.答案：ACE

解析：購入原材料、購入固定資產、購入無形資產均為增值稅進項稅額。

2.答案：CD

解析：銷售產品、支付水電費均為增值稅銷項稅額。

3.答案：D

解析：銷傳產品為企業的收入。

4.答案：A

解析：購入原材料為企業的成本。

5.答案：E

解析：支付水電費為企業的費用。

三、判斷題

1.錯誤

解析：增值稅專用發票上的增值稅額既可以是銷項稅額，也可以是進項稅額。

2.錯誤

解析：增值稅專用發票上的增值稅額既可以是銷項稅額，也可以是進項稅額。

3.正確

解析：增值稅專用發票上的增值稅額既可以是銷項稅額，也可以是進項稅額。

4.錯誤

解析；增值稅專用發票上的增值稅額既可以是銷項稅額，也可以是進項稅額。

5.錯誤

解析?：增值稅專用發票上的增值稅額既可以是銷項稅額，也可以是進項稅額。

四、計算題

1.答案：15600兀

解析：增值稅銷項稅額=銷售額X增值稅稅率=120000元X13%=

15600元

2.答案：6500元

解析：可抵扣的增值稅進項稅額二購入原材料價款X增值稅稅率=5C000

7tX13%=6500元

五、綜合題

1.答案：

借：銀行存款90400

貸：主營業務收入80000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額