學校食堂財務管理制度與財務公開制度

學校食堂財務管理制度與財務公開制度第一章總則第一條為進一步加強學校食堂管理，規范食堂財務收支行為，維護師生合法權益，確保食堂資金安全、高效運行，根據《會計法》、《中小學校財務制度》、《學校食品安全與營養健康管理規定》以及國家關于非營利性食堂管理的相關法律法規，結合本校實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于學校自主經營食堂的財務管理活動。學校食堂堅持公益性原則，不以營利為目的。食堂財務活動須納入學校財務統一管理，實行獨立核算、自負盈虧，并建立健全內部控制制度。第三條食堂財務管理的基本原則是：嚴格執行國家財經紀律和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展與資金供給的關系；正確處理社會效益與經濟效益的關系；保障資金安全，提高資金使用效益。第四條食堂財務管理的主要任務是：合理編制食堂預算；如實反映食堂財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價；對食堂經濟活動的合法性、合理性進行監督。第二章管理體制與人員職責第五條學校食堂財務管理實行“統一領導、集中管理、分級負責”的管理體制。學校校長是食堂財務工作的第一責任人，對食堂會計資料的真實性、完整性負責。學校總務處或后勤部門是食堂財務管理的職能機構，具體負責日常財務工作。第六條食堂應配備專職或兼職的會計、出納人員。會計人員負責食堂的會計核算、編制報表、檔案管理等工作；出納人員負責現金收付、銀行結算、保管庫存現金和有價證券等工作。會計與出納不得由同一人擔任，必須遵循不相容崗位相互分離的原則。第七條食堂負責人（經理）負責食堂的日常運營管理，對物資采購、庫存管理、成本控制等業務環節負責，并配合財務部門做好財務核算工作。食堂采購員、驗收員、保管員應明確職責分工，形成相互制約、相互監督的機制。第八條財務人員變動時，必須嚴格按照《會計基礎工作規范》的要求辦理交接手續，并由學校監交人員在場監交。交接內容包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、印章、現金、有價證券、票據及其他相關資料。第三章預算管理第九條食堂實行預算管理制度。預算編制應堅持“量入為出、收支平衡、略有結余”的原則，既要保證食堂正常運轉和飯菜質量，又要防止浪費或虧損。第十條預算編制內容主要包括收入預算和支出預算。收入預算包括伙食費收入、財政補助收入、其他收入等；支出預算包括原材料采購支出、人工成本支出、水電燃料支出、低值易耗品支出、維修改造支出等。第十一條每學期開學前，食堂負責人應會同財務人員，根據上學期收支情況、本學期預計就餐人數、物價波動等因素，編制本學期食堂收支預算，報學校校長辦公會審批后執行。第十二條預算執行過程中，應嚴格控制支出。遇有特殊情況需要調整預算時，須由食堂負責人提出申請，說明調整理由和金額，經學校財務部門審核、校長批準后方可調整。第十三條學期結束后，應對比預算執行情況進行分析，編制預算執行報告，分析差異原因，提出改進措施，為下一學期預算編制提供依據。第四章收入管理第十四條食堂收入主要包括：伙食費收入（學生及教職工刷卡或現金繳納的伙食費）、財政補助收入（營養改善計劃補助等）、利息收入、廢品變價收入及其他合法收入。第十五條嚴格執行“收支兩條線”規定。食堂收取的伙食費必須及時、足額存入學校食堂銀行專用賬戶，不得坐支現金，不得挪作他用，不得設立“小金庫”或賬外賬。第十六條實施刷卡收費的學校，應定期對收費系統數據進行備份，核對系統記錄金額與實際銀行進賬金額，確保數據一致。財務人員應每日或定期將刷卡系統導出的收入明細與銀行回單進行核對。第十七條學生繳納的伙食費原則上按月或按學期收取，不得跨學年收取。因故退費的，必須按實際就餐天數或未消費金額結算，并及時退還給學生，退費需由學生本人或家長簽字確認。第十八條財政補助資金應嚴格按照規定用途使用，專款專用，不得截留、擠占或挪用。收到補助資金后，應及時進行賬務處理，明確反映資金來源和去向。第十九條食堂取得的各類收入，必須開具合法票據。向學生收取伙食費時，應使用財政部門或稅務部門規定的票據；其他收入應使用相應的稅務發票或收據。第五章支出管理第二十條食堂支出范圍包括：原材料成本（主食、副食、燃料等）、人員成本（食堂從業人員工資、津貼、社保、福利等）、公用支出（水電費、辦公用品、低值易耗品、維修費等）以及按規定應繳納的相關稅費。第二十一條食堂支出必須嚴格執行審批制度。各項支出應做到票據真實、用途清楚、手續齊全。報銷憑證必須有經辦人、驗收人（或證明人）、食堂負責人簽字，并經學校財務部門審核、分管領導或校長審批后方可報銷。第二十二條原材料采購支出是食堂支出的核心，必須實行嚴格的采購與驗收管理。大宗物資（米、面、油、肉、蛋、奶等）應實行招標采購或定點采購，簽訂供貨合同，明確價格、質量、送貨時間等條款。第二十三條建立嚴格的采購驗收制度。食堂成立驗收小組，由食堂管理人員、庫管員、教職工代表等組成。物資送達時，驗收小組必須逐一核對數量、查驗質量、檢查保質期，并在送貨單上簽字確認。驗收合格后，庫管員辦理入庫手續。第二十四條嚴禁“白條”抵庫。所有支出除小額零星開支外，必須通過銀行轉賬支付。現金支付必須嚴格控制額度，并取得合法原始憑證。第二十五條食堂人員成本支出應控制在合理范圍內。學校應結合當地物價水平和實際情況，合理確定食堂從業人員工資標準，并依法繳納社會保險。食堂管理人員的津貼補貼應按照學校相關規定執行，不得違規發放。第二十六條水電費、燃料費等公用支出應加強計量管理，安裝獨立的水表、電表，定期抄表，分析能耗情況，采取節能降耗措施。第二十七條實行“備用金”制度。食堂可根據業務需要，向財務部門申請一定額度的備用金，用于日常零星采購和開支。備用金由出納保管，使用后及時憑據報銷補足。第六章資產與存貨管理第二十八條食堂資產包括流動資產、固定資產和無形資產。流動資產主要包括現金、銀行存款、原材料、低值易耗品等；固定資產主要包括房屋建筑物、機器設備、炊具餐具等。第二十九條建立健全存貨管理制度。設置原材料明細賬，對庫存物資進行數量金額核算。庫管員應建立實物保管賬，定期與財務賬核對，做到賬賬相符、賬實相符。第三十條原材料出庫必須辦理領料手續。根據飯菜配方和實際需要，由廚師填寫領料單，經食堂負責人簽字后，庫管員核發。領料單作為原材料消耗和成本核算的依據。第三十一條實行定期盤點制度。每月末，食堂應組織財務人員、庫管員對庫存物資進行實地盤點，編制盤點表。對于盤盈、盤虧的物資，應及時查明原因，分清責任，按規定程序報批后進行賬務處理。第三十二條固定資產應建立臺賬，詳細記錄資產名稱、規格型號、購置日期、原值、使用部門、折舊情況等信息。食堂使用的固定資產屬于學校資產，應納入學校固定資產統一管理，提取折舊。第三十三條固定資產的報廢、毀損、轉讓、出售等，必須按規定程序報批，經學校批準后，由財務部門進行賬務處理，防止國有資產流失。低值易耗品應建立領用登記簿，實行以舊換新制度。第七章會計核算與財務報告第三十四條食堂應當按照《中小學校會計制度》或相關規定，設置會計科目，進行會計核算。會計核算以人民幣為記賬本位幣，以公歷年度為會計核算期間。第三十五條會計憑證必須合法、合規、完整。原始憑證應具備名稱、日期、填制單位蓋章、經濟業務內容、數量、單價、金額、經辦人簽字等要素。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，摘要簡明扼要，會計分錄正確。第三十六條會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬。總賬應定期與明細賬、日記賬核對。現金日記賬必須做到日清月結，每日終了，應計算當日的收入合計數、支出合計數和結余數，并與庫存現金實有數核對。第三十七條食堂財務報表包括資產負債表、收支明細表、庫存物資明細表等。財務人員應按月編制財務報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。第三十八條財務分析是財務管理的重要環節。財務人員應定期對食堂財務狀況進行分析，重點分析收支平衡情況、成本構成情況、人均伙食標準、庫存周轉率等指標，發現問題及時提出改進建議。第八章財務公開制度第三十九條為增強食堂財務透明度，接受師生和社會監督，學校食堂實行嚴格的財務公開制度。財務公開遵循真實、準確、及時、便民的原則。第四十條學校應成立由學校領導、后勤管理人員、教職工代表、家長代表、學生代表組成的膳食管理委員會（或伙食委員會），負責對食堂財務收支情況進行監督，并審核財務公開的內容。第四十一條財務公開的內容主要包括：（一）食堂每月的收支情況，包括總收入、總支出、結余或虧損情況；（二）伙食費支出明細，包括原材料采購支出（分主副食）、燃料支出、水電支出、人員支出等；（三）大宗物資采購的供應商名稱、采購價格、數量；（四）學生伙食費收取標準和退費情況；（五）財政補助資金的使用情況；（六）食堂庫存物資盤點情況；（七）師生及家長普遍關心的其他財務事項。第四十二條財務公開的時間要求：（一）月度收支情況：每月結束后10個工作日內公開；（二）學期財務決算：每學期結束后15個工作日內公開；（三）年度財務決算：每年度結束后20個工作日內公開；（四）大宗物資采購信息：應在采購合同簽訂后或物資驗收后及時公示。第四十三條財務公開的形式：（一）在校園網、學校微信公眾號或家長群等網絡平臺發布；（二）在食堂顯眼位置、學校公示欄設置固定的“食堂財務公開專欄”，進行張貼公示；（三）定期召開膳食管理委員會會議，通報財務情況；（四）通過致家長一封信、學校通訊等形式向家長通報。第四十四條公示的財務報表及相關資料必須經食堂負責人、財務人員、學校分管領導簽字并加蓋公章后，方可對外發布。公示內容應保留至少15個工作日，以供師生和家長查閱。第四十五條建立財務公開檔案管理制度。每次財務公開的內容、影像資料、師生反饋意見及處理結果等，應收集整理歸檔，以備查驗。第九章監督與檢查第四十六條學校應建立健全內部審計制度。學校內部審計部門或監督小組應定期（每學期至少一次）對食堂財務收支情況進行審計，重點審計收支的真實性、合法性、合規性以及資金使用效益。第四十七條接受上級教育、財政、審計、物價等部門的監督檢查。對于檢查中發現的問題，必須及時整改，并將整改情況上報相關部門。第四十八條膳食管理委員會應切實履行監督職責，定期查閱食堂財務賬目、庫存臺賬、采購合同等資料，發現問題有權向學校提出質詢和建議，學校應在一周內給予答復。第四十九條建立舉報投訴制度。學校應公布食堂財務監督舉報電話和電子郵箱。對于師生、家長反映的財務問題，應及時調查核實，并將處理結果反饋給舉報人。對打擊報復舉報人的行為，將嚴肅追究責任。第五十條嚴格責任追究制度。對于違反財經紀律、私設“小金庫”、挪用食堂資金、虛報冒領、濫發補貼、弄虛作假等行為，一經查實，將視情節輕重，對相關責任人給予批評教育、通報批評、經濟處罰直至行政處分；構成犯罪的，依法移交司法機關處理。第十章內部控制與風險防范第五十一條建立健全食堂內部控制體系。通過對經濟活動的風險評估，梳理業務流程，明確關鍵控制點，制定相應的控制措施，防范財務風險。第五十二條強化銀行賬戶管理。食堂只能開設一個銀行專用賬戶，嚴禁多頭開戶。印鑒章應實行分管，財務專用章由專人保管，法人章由校長或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第五十三條加強票據管理。建立票據購買、領用、核銷登記簿。不得轉借、轉讓、代開、買賣票據。已開具的票據存根聯應妥善保管，保管期滿后按規定程序銷毀。第五十四條建立應急處理機制。針對可能出現的物價大幅波動、資金鏈斷裂、自然災害等突發事件，制定應急預案，確保食堂正常運轉和資金安全。第十一章檔案管理第五十五條食堂財務檔案是記錄和反映食堂經濟業務的重要史料和證據。包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、采購合同、驗收單據、預算執行報告、審計報告等。第五十六條財務檔案應按照《會計檔案管理辦法》的規定進行整理、立卷、歸檔。財務檔案應由專人負責保管，存放于安全、防潮、防火、防盜的專用檔案柜中。第五十七條財務檔案的查閱、復制應履行登記手續。嚴禁在檔案上涂改、拆封、抽換。確需銷毀的財務檔案，必須按規定程序鑒定、審批，并由兩人以上負責監銷。第五十八條實行會計電算化的食堂，其電子數據必須定期備份。電子會計檔案應雙備份，并分別存放在不同的地點。同時，應打印出紙質憑證、賬簿、報表，按照紙質檔案管理要求歸檔保存。第十二章附則第五十九條本制度未盡事宜，按照國家有關財經法律法規和上級主管部門的規定執行。第六十條本制度由學校財務部門（或總務處）負責解釋。第六十一條本制度自發布之日起施行。以往學校有關食堂財務管理的規定與本制度不一致的，以本制度為準。第六十二條學校應根據本制度，結合實際情況，制定具體的實施細則或操作流程，確保制度落地見效。第六十三條本制度如遇國家政策調整，應按國家新政策及時進行修訂。附錄：食堂財務收支審批權限表為明確審批責任，規范審批行為，特制定本審批權限表。所有支出必須嚴格按照下表權限執行：支出項目類別金額范圍（人民幣）經辦人驗收人食堂負責人審核學校財務部門復核分管領導審批校長審批備注日常零星采購（蔬菜、肉蛋等）不限采購員驗收小組必須審核必須復核--需附每日采購清單及驗收單辦公用品、低值易耗品2000元以下食堂管理員保管員必須審核必須復核審批-辦公用品、低值易耗品2000元-5000元食堂管理員保管員必須審核必須復核審批審批辦公用品、低值易耗品5000元以上食堂管理員保管員必須審核必須復核審批審批需報校長辦公會研究設備維修1000元以下維修工使用人必須審核必須復核審批-設備維修1000元-5000元維修工使用人必須審核必須復核審批審批設備購置及大額維修5000元以上食堂