辦稅員筆試經(jīng)典題目與答案

辦稅員筆試經(jīng)典題目與答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填寫在題干后的括號(hào)內(nèi)）1.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，都是中華人民共和國(guó)增值稅的（）。A.征稅對(duì)象B.納稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.退稅申請(qǐng)人2.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，適用稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%3.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)收入總額構(gòu)成的是（）。A.企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅D.企業(yè)繳納的職工福利費(fèi)4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，以及無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人。A.30B.60C.90D.1835.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅之和B.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅之和C.實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅之和D.實(shí)際繳納的所得稅6.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)地址變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。A.5B.10C.15D.307.根據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由（）負(fù)責(zé)印制。A.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B.市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C.國(guó)家稅務(wù)局D.地方稅務(wù)局8.下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得B.接受捐贈(zèng)的貨物C.國(guó)債利息收入D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.33%10.納稅人采用電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)將申報(bào)數(shù)據(jù)上傳至（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子平臺(tái)B.銀行系統(tǒng)C.支付系統(tǒng)D.任何互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)11.下列稅種中，屬于對(duì)行為稅的是（）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅（已取消）C.消費(fèi)稅D.印花稅12.印花稅的納稅人是（）。A.立據(jù)人B.用稅人C.簽訂合同或書立憑證的人D.代扣代繳義務(wù)人13.小型微利企業(yè)所得稅納稅人，其所得減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.50%B.60%C.75%D.100%14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.職工工資總額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分B.超過(guò)規(guī)定比例的利息支出C.職工福利費(fèi)支出D.用于個(gè)人消費(fèi)的支出15.從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)為主，兼營(yíng)貨物銷售的企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（）萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.100B.150C.200D.300二、多選題（請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填寫在題干后的括號(hào)內(nèi)，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.生產(chǎn)性納稅人D.非生產(chǎn)性納稅人2.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.國(guó)債利息收入3.企業(yè)所得稅的前期費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.可以一次性扣除B.可以按照規(guī)定比例攤銷扣除C.必須全部資本化D.攤銷年限由企業(yè)自行決定4.納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要提供的資料可能包括（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)鑒定表D.銀行開(kāi)戶許可證5.發(fā)票管理的基本要求包括（）。A.發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制B.發(fā)票應(yīng)按順序使用C.發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確D.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀6.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅（已取消）C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整優(yōu)惠8.納稅申報(bào)的方式包括（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.電子申報(bào)D.口頭申報(bào)9.稅務(wù)登記的主要內(nèi)容有（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D.注銷登記10.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)B.稅務(wù)檢查可以采取詢問(wèn)、勘查、調(diào)取資料等方式C.納稅人有權(quán)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作D.稅務(wù)檢查必須提前通知納稅人三、計(jì)算題（請(qǐng)列出計(jì)算步驟，得出計(jì)算結(jié)果）1.某一般納稅人本月銷售商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用稅率為13%。該納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅率為9%，已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)該納稅人月初留抵稅額為2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。2.某居民企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用40萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元，按照規(guī)定可在稅前扣除15萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。四、簡(jiǎn)答題（請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的概念及其主要類型。4.簡(jiǎn)述發(fā)票管理的基本要求。五、案例分析題（請(qǐng)根據(jù)案例內(nèi)容，回答提出的問(wèn)題）某公司為一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品不含稅銷售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，稅率13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅率9%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（3）發(fā)生管理費(fèi)用10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。（4）本月無(wú)其他業(yè)務(wù)。請(qǐng)計(jì)算該公司2023年10月應(yīng)納增值稅額。試卷答案一、選擇題1.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，單位和個(gè)人為增值稅納稅人。2.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%。3.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式取得的收入為收入總額。包括：接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)。4.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人；居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。5.B解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二條，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅之和。6.B解析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第十四條，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。經(jīng)營(yíng)地址變更屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的變更。7.A解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三條，增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定，并委托中國(guó)人民銀行印制。8.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條，收入總額中的下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，但題目要求選不征稅收入，C選項(xiàng)更符合不征稅定義。9.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條，企業(yè)所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受優(yōu)惠政策，其適用的稅率低于25%。10.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十八條，納稅人采用電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)將申報(bào)數(shù)據(jù)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子平臺(tái)。11.D解析：增值稅、消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅；營(yíng)業(yè)稅（已取消）屬于流轉(zhuǎn)稅；印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)用、承載應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅，屬于行為稅。12.C解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》第一條，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，是印花稅的納稅義務(wù)人。13.A解析：根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。14.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。15.C解析：根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元（含200萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、多選題1.AB解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十八條規(guī)定，增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)納稅銷售額，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.ABC解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)人所得包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不屬于應(yīng)稅所得。3.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地；其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。前期費(fèi)用支出，通常指不能計(jì)入固定資產(chǎn)的支出，需要按照規(guī)定比例攤銷扣除。4.ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第十三條，辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供下列證件資料：（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；（二）有關(guān)合同、協(xié)議書；（三）驗(yàn)資報(bào)告或者財(cái)務(wù)報(bào)表；（四）法定代表人身份證明；（五）業(yè)主身份證明或者有關(guān)機(jī)構(gòu)出具的業(yè)主委托書；（六）本辦稅員身份證明；（七）其他有關(guān)資料。稅務(wù)鑒定表、銀行開(kāi)戶許可證根據(jù)實(shí)際情況可能需要提供。5.ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定，發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文填寫。民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。發(fā)票金額數(shù)字應(yīng)當(dāng)明確，中文大寫金額數(shù)字前注明“人民幣”字樣。中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”字。大寫金額數(shù)字有“壹”、“貳”、“叁”、“肆”、“伍”、“陸”、“柒”、“捌”、“玖”、“拾”、“佰”、“仟”、“萬(wàn)”、“億”、“圓”（或“元”）、“角”、“分”字樣。中文大寫金額數(shù)字前注明“人民幣”字樣。發(fā)票應(yīng)當(dāng)按順序使用，不得擅自拆本使用。發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛開(kāi)、假開(kāi)。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀、刮擦。發(fā)票遺失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并申請(qǐng)重新開(kāi)具。6.CD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定，中央稅是指稅收收入歸中央政府所有的稅種，如消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅。增值稅屬于中央與地方共享稅。企業(yè)所得稅也屬于中央與地方共享稅。7.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收優(yōu)惠政策文件，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠都是常見(jiàn)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整優(yōu)惠屬于國(guó)際稅收范疇，與國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅優(yōu)惠性質(zhì)不同。8.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十六條，納稅人可以采用直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)。9.ABCD解析：稅務(wù)登記主要包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、注銷登記等。10.ABC解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法享有的職權(quán)，是稅收征收管理的重要環(huán)節(jié)。稅務(wù)檢查可以采取詢問(wèn)、勘查、調(diào)取資料等方式。納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作。稅務(wù)檢查是否需要提前通知納稅人，根據(jù)檢查情況而定，并非絕對(duì)。三、計(jì)算題1.計(jì)算步驟：（1）計(jì)算銷項(xiàng)稅額：100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元（2）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：80萬(wàn)元×9%=7.2萬(wàn)元（3）計(jì)算應(yīng)納增值稅額：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-月初留抵稅額=13萬(wàn)元-7.2萬(wàn)元-2萬(wàn)元=3.8萬(wàn)元答案：該納稅人本月應(yīng)納增值稅額為3.8萬(wàn)元。2.計(jì)算步驟：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)：500萬(wàn)元-300萬(wàn)元-50萬(wàn)元-40萬(wàn)元-30萬(wàn)元+20萬(wàn)元-10萬(wàn)元=80萬(wàn)元（2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額：500萬(wàn)元×15%=75萬(wàn)元（3）由于實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，小于扣除限額75萬(wàn)元，可以全部扣除。（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：80萬(wàn)元-30萬(wàn)元=50萬(wàn)元（5）計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額：50萬(wàn)元×20%=10萬(wàn)元答案：該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為10萬(wàn)元。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。答案：主要區(qū)別在于：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人依據(jù)年應(yīng)納稅銷售額和會(huì)計(jì)核算健全程度認(rèn)定；小規(guī)模納稅人依據(jù)年應(yīng)納稅銷售額認(rèn)定。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法，以銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（3）稅率不同：一般納稅人適用不同的稅率（如13%、9%、6%等）；小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一的征收率（目前為3%）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人通常只能自行開(kāi)具普通發(fā)票，需要開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要包括：（1）按月征收：適用于工資、薪金所得等。（2）按季征收：適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得等。（3）按年征收：適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得