2026年法律職業(yè)資格考試《個(gè)人所得稅法》模擬試卷及答案

2026年法律職業(yè)資格考試《個(gè)人所得稅法》模擬試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列個(gè)人屬于2025年度我國居民個(gè)人的是：A.外籍個(gè)人甲2025年3月1日入境，2025年8月28日離境，期間累計(jì)臨時(shí)離境5天B.外籍個(gè)人乙2025年1月5日入境，2025年7月10日離境后未再入境C.外籍個(gè)人丙2025年9月1日入境，2026年3月10日離境D.外籍個(gè)人丁2025年5月1日入境，2025年10月28日離境答案B2.關(guān)于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)的表述，下列說法正確的是：A.非居民個(gè)人無需就中國境內(nèi)取得的所得納稅B.居民個(gè)人僅需就中國境內(nèi)取得的所得納稅C.居民個(gè)人需就中國境內(nèi)、境外取得的所得依法納稅D.非居民個(gè)人取得的境內(nèi)所得由境外支付的部分無需納稅答案C3.下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅綜合所得征稅范圍的是：A.大學(xué)教授在校外機(jī)構(gòu)授課取得的講課費(fèi)B.作家出版長篇小說取得的稿酬C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人取得的經(jīng)營所得D.高校教師許可專利使用權(quán)取得的特許權(quán)使用費(fèi)答案C4.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率形式是：A.20%比例稅率B.5%-35%五級超額累進(jìn)稅率C.3%-45%七級超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案C5.居民個(gè)人計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，每一納稅年度的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為：A.42000元B.50000元C.60000元D.80000元答案C6.某居民個(gè)人2025年取得一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元，該筆勞務(wù)報(bào)酬計(jì)入綜合所得的收入額為：A.30000元B.24000元C.16800元D.36000元答案B7.某作家2025年取得長篇小說稿酬50000元，該筆稿酬計(jì)入綜合所得的收入額為：A.50000元B.40000元C.28000元D.35000元答案C8.根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除現(xiàn)行規(guī)定，3歲以下嬰幼兒照護(hù)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)嬰幼兒每月：A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案C9.居民個(gè)人為獨(dú)生子女的，其贍養(yǎng)年滿60周歲父母的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月：A.2000元B.3000元C.1500元D.1000元答案B10.關(guān)于大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的規(guī)則，下列說法正確的是：A.納稅人發(fā)生的所有大病醫(yī)療支出均可在稅前據(jù)實(shí)扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，累計(jì)超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C.納稅人贍養(yǎng)的年滿60周歲父母的大病醫(yī)療支出可由納稅人扣除D.大病醫(yī)療支出可在每月預(yù)扣預(yù)繳階段扣除答案B11.居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，不得同時(shí)享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目是：A.子女教育和繼續(xù)教育B.大病醫(yī)療和住房貸款利息C.住房貸款利息和住房租金D.贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護(hù)答案C12.居民個(gè)人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月固定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月，該扣除標(biāo)準(zhǔn)為：A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案A13.夫妻雙方主要工作城市相同的，住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除規(guī)則是：A.夫妻雙方各扣除50%B.只能由一方扣除C.必須由收入較高的一方扣除D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣除主體答案B14.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月多少元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：A.300元B.400元C.1000元D.2000元答案B15.居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入超過4000元的，法定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為：A.800元B.收入的20%C.收入的30%D.1500元答案B16.個(gè)人取得的下列利息收入，應(yīng)當(dāng)適用20%比例稅率繳納個(gè)人所得稅的是：A.國債利息B.國家發(fā)行的金融債券利息C.企業(yè)發(fā)行的公司債券利息D.教育儲蓄存款利息答案C17.個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目是：A.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用B.定額扣除800元C.收入的20%D.財(cái)產(chǎn)全額原值，不得扣除交易費(fèi)用答案A18.下列所得中，屬于個(gè)人所得稅“偶然所得”征稅范圍的是：A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得的收入B.個(gè)人在任職單位取得的年終加薪C.個(gè)人出版專著取得的版稅收入D.個(gè)體工商戶從事餐飲服務(wù)取得的收入答案A19.下列個(gè)人取得的獎(jiǎng)金中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的是：A.國務(wù)院生態(tài)環(huán)境主管部門頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金B(yǎng).某省人民政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)金C.某民營企業(yè)頒發(fā)的年度技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)金D.解放軍某軍級單位頒發(fā)的軍事訓(xùn)練標(biāo)兵獎(jiǎng)金答案C20.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是：A.退休后領(lǐng)取的企業(yè)年金收入B.商業(yè)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)賠款C.任職單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)金D.任職單位發(fā)放的節(jié)日購物卡答案B21.下列情形中，屬于可以依法減征個(gè)人所得稅的是：A.烈屬取得的勞動(dòng)所得B.退休人員領(lǐng)取的退休工資C.個(gè)人領(lǐng)取的撫恤金D.個(gè)人領(lǐng)取的救濟(jì)金答案A22.個(gè)人將其所得用于公益慈善事業(yè)捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額多少比例的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除：A.12%B.30%C.20%D.40%答案B23.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)每月的法定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為：A.5000元B.3500元C.收入的20%D.800元答案A24.居民個(gè)人取得綜合所得辦理年度匯算清繳的法定期限是：A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年1月1日至6月30日D.次年6月1日至9月30日答案B25.下列情形中，居民個(gè)人無需辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的是：A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得境外所得C.因移居境外注銷中國戶籍D.取得單一單位工資薪金，扣繳義務(wù)人已足額預(yù)扣預(yù)繳，年度綜合所得收入10萬元，年度匯算應(yīng)補(bǔ)稅額200元答案D解析根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，年度綜合所得收入不超過12萬元且補(bǔ)稅金額不超過400元的，免予辦理匯算清繳。26.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，預(yù)扣預(yù)繳稅款的法定計(jì)算方法是：A.按次計(jì)算，每次扣除800元費(fèi)用B.累計(jì)預(yù)扣法C.直接按照20%稅率扣繳D.按年度全額一次性計(jì)算扣繳答案B27.關(guān)于居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅處理，下列說法正確的是：A.必須并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅B.必須單獨(dú)適用月度稅率表計(jì)算納稅C.在政策有效期內(nèi)，可以選擇單獨(dú)計(jì)稅，也可以選擇并入綜合所得計(jì)稅D.全額適用20%比例稅率納稅答案C28.個(gè)人取得經(jīng)營所得辦理年度匯算清繳的法定期限是：A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前答案A解析經(jīng)營所得匯算期為次年3月31日前，綜合所得匯算期為次年3月1日至6月30日，需注意區(qū)分。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照反避稅規(guī)則對個(gè)人作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收：A.萬分之五的滯納金B(yǎng).利息C.少繳稅款一倍的罰款D.罰金答案B解析納稅調(diào)整針對的是不合理商業(yè)安排導(dǎo)致的少繳稅款，不屬于偷逃稅性質(zhì)，因此依法加收利息，不加收滯納金或罰款。30.個(gè)人所得稅的法定扣繳義務(wù)人是：A.取得所得的個(gè)人B.支付所得的單位或者個(gè)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的第三方機(jī)構(gòu)D.納稅人住所地的居民委員會答案B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共50分。每題所設(shè)選項(xiàng)中至少有兩個(gè)正確答案，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列個(gè)人屬于我國居民個(gè)人的有：A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的無住所個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所且一個(gè)納稅年度內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人答案AB2.下列所得項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案ABCD3.下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率征收個(gè)人所得稅的有：A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.經(jīng)營所得D.利息、股息、紅利所得答案ABD4.居民個(gè)人計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列屬于“專項(xiàng)扣除”范圍的有：A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.住房公積金答案ABCD5.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍的有：A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)B.子女教育C.住房公積金D.贍養(yǎng)老人答案ABD解析住房公積金屬于專項(xiàng)扣除，不屬于專項(xiàng)附加扣除。6.關(guān)于子女教育專項(xiàng)附加扣除的規(guī)則，下列說法正確的有：A.扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按50%扣除C.子女接受境外教育的，不得享受該項(xiàng)扣除D.扣除范圍包括年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前的學(xué)前教育階段和全日制學(xué)歷教育階段答案ABD解析子女接受境外教育的，留存錄取通知書、留學(xué)簽證等證明材料即可享受扣除。7.關(guān)于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的規(guī)則，下列說法正確的有：A.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按每月400元定額扣除B.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷繼續(xù)教育，符合扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除D.同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月答案ABCD8.關(guān)于大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的規(guī)則，下列說法正確的有：A.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除B.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除C.納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，分別計(jì)算扣除額D.大病醫(yī)療支出可在每月預(yù)扣預(yù)繳階段申報(bào)扣除答案ABC解析大病醫(yī)療支出只能在年度匯算清繳階段扣除，預(yù)扣預(yù)繳階段不得扣除。9.關(guān)于住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的規(guī)則，下列說法正確的有：A.扣除范圍為納稅人本人或配偶使用商業(yè)貸款或公積金貸款購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出B.扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長不超過240個(gè)月C.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除D.夫妻雙方婚前分別購買首套住房發(fā)生的貸款，婚后可選擇其中一套由購買方全額扣除，也可由雙方對各自購買的住房分別按50%標(biāo)準(zhǔn)扣除答案ABCD10.關(guān)于住房租金專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)，下列說法正確的有：A.直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元B.除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元C.市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元D.全國統(tǒng)一執(zhí)行每月1000元的扣除標(biāo)準(zhǔn)答案ABC11.關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的規(guī)則，下列說法正確的有：A.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母B.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.納稅人為非獨(dú)生子女的，與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)傤~度最高不超過每月1500元D.贍養(yǎng)2位及以上年滿60歲老人的，按老人人數(shù)加倍計(jì)算扣除額度答案ABC解析贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除不按被贍養(yǎng)人人數(shù)加倍計(jì)算，只要有符合條件的被贍養(yǎng)人，獨(dú)生子女統(tǒng)一按每月3000元扣除，非獨(dú)生子女分?jǐn)?000元額度。12.下列所得中，屬于個(gè)人所得稅“經(jīng)營所得”征稅范圍的有：A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得C.個(gè)人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得答案ABCD13.下列個(gè)人所得中，依法免征個(gè)人所得稅的有：A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金D.保險(xiǎn)賠款答案ABCD14.下列個(gè)人所得中，依法免征個(gè)人所得稅的有：A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金B(yǎng).按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金、退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)C.各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員依法應(yīng)予免稅的所得D.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得答案ABCD15.下列情形中，經(jīng)法定程序可以減征個(gè)人所得稅的有：A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得B.因自然災(zāi)害遭受重大損失的C.個(gè)人購買體育彩票一次中獎(jiǎng)收入1萬元D.個(gè)人領(lǐng)取的退休工資答案AB解析個(gè)人購買體育彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的暫免征收個(gè)人所得稅；退休工資屬于法定免稅所得，不屬于減征范圍。16.關(guān)于不同所得項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)則，下列說法正確的有：A.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費(fèi)用答案ABCD17.居民個(gè)人取得綜合所得，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳的情形有：A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元B.取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅人申請退稅答案ABCD18.關(guān)于個(gè)人所得稅“每次收入”的確定規(guī)則，下列說法正確的有：A.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次答案ABCD19.關(guān)于個(gè)人所得稅境外所得稅收抵免規(guī)則，下列說法正確的有：A.居民個(gè)人從中國境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額B.抵免額不得超過該納稅人境外所得依照我國個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額C.超過抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)D.非居民個(gè)人從境外取得的所得，也可抵免境外已納個(gè)人所得稅答案ABC解析非居民個(gè)人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅，境外所得不產(chǎn)生我國納稅義務(wù)，因此不存在境外稅收抵免問題。20.下列收入中，屬于工資、薪金所得征稅范圍的有：A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.崗位津貼D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼答案ABC解析獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼，不征收個(gè)人所得稅。21.下列個(gè)人取得的禮品或收入中，不征收個(gè)人所得稅的有：A.企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品時(shí)給予的價(jià)格優(yōu)惠B.企業(yè)在向個(gè)人銷售商品的同時(shí)給予的贈品C.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋的禮品D.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會，個(gè)人抽中的獎(jiǎng)品答案ABC解析額外抽獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)品屬于偶然所得，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅。22.關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的個(gè)人所得稅規(guī)則，下列說法正確的有：A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓收入減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%稅率征收個(gè)人所得稅D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋取得的收入，符合自用5年以上家庭唯一住房條件的，可以申請免稅答案ABCD23.關(guān)于個(gè)人取得上市公司股息紅利的差別化個(gè)人所得稅政策，下列說法正確的有：A.持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅B.持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.所有股息紅利統(tǒng)一按20%稅率全額計(jì)稅，無差別化政策答案ABC24.關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)，下列說法正確的有：A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送支付所得的個(gè)人信息、支付數(shù)額、扣除事項(xiàng)、扣繳稅款等相關(guān)涉稅信息C.扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法預(yù)扣或代扣稅款，按時(shí)繳庫D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)對納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息予以保密答案ABCD25.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征管的規(guī)則，說法正確的有：A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅完稅憑證B.有關(guān)部門依法將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守個(gè)人所得稅法的情況納入信用信息系統(tǒng)，實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)或懲戒C.納稅人、扣繳義務(wù)人違反個(gè)人所得稅法規(guī)定的，依照《稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)追究法律責(zé)任D.個(gè)人所得稅的征收管理，依照《個(gè)人所得稅法》和《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行答案ABCD三、不定項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題所設(shè)選項(xiàng)中至少有一個(gè)正確答案，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）（一）中國公民張某為國內(nèi)某高校教授，2025年度取得如下收入：（1）每月工資18000元，個(gè)人每月按規(guī)定繳付“三險(xiǎn)一金”3000元。張某為獨(dú)生子女，父母均年滿65周歲；育有一女（5歲，就讀幼兒園）、一子（2歲）；家庭首套住房貸款正在償還，夫妻雙方約定子女教育、住房貸款利息、3歲以下嬰幼兒照護(hù)均由張某全額扣除。（2）2025年5月受邀到外校做學(xué)術(shù)講座，取得講課費(fèi)20000元。（3）2025年8月出版學(xué)術(shù)專著一部，取得稿酬80000元。（4）2025年10月購買福利彩票中獎(jiǎng)20000元，當(dāng)即通過法定公益組織向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5000元。（5）2025年11月取得持有13個(gè)月的上市公司股票分紅5000元。請根據(jù)上述資料，回答下列問題：1.2025年度張某計(jì)算綜合所得時(shí)，允許扣除的專項(xiàng)附加扣除總額為：A.96000元B.84000元C.72000元D.60000元答案A解析張某每月專項(xiàng)附加扣除包括：贍養(yǎng)老人3000元、子女教育2000元（5歲女兒）、3歲以下嬰幼兒照護(hù)2000元（2歲兒子）、住房貸款利息1000元，合計(jì)每月8000元，全年96000元。2.張某取得的20000元學(xué)術(shù)講座費(fèi)，計(jì)入綜合所得的收入額為：A.20000元B.16000元C.11200元D.12800元答案B解析勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額，即20000×(1-20%)=16000元。3.張某取得的80000元稿酬，計(jì)入綜合所得的收入額為：A.80000元B.64000元C.44800元D.40000元答案C解析稿酬所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額再減按70%計(jì)算收入額，即80000×(1-20%)×70%=44800元。4.關(guān)于張某取得的彩票中獎(jiǎng)收入和股票分紅收入的稅務(wù)處理，下列說法正確的有：A.彩票中獎(jiǎng)收入屬于偶然所得B.向農(nóng)村義務(wù)教育的公益捐贈5000元可以全額在稅前扣除C.取得的上市公司分紅因持股期限超過1年，免征個(gè)人所得稅D.彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅4000元答案ABC解析彩票中獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額為20000-5000=15000元，應(yīng)納稅額為15000×20%=3000元。---（二）外籍個(gè)人約翰2025年在中國境內(nèi)某外商投資企業(yè)任職，年度內(nèi)出入境記錄為：1月1日入境，7月10日離境回國休假（停留15天），7月25日返回中國；12月20日離境回國過圣誕節(jié)，2026年1月5日返回中國。2025年約翰取得如下收入：（1）任職的境內(nèi)外商投資企業(yè)每月支付工資折合人民幣50000元；（2）境外雇主支付其2025年在華工作期間的工資折合人民幣100000元；（3）在中國境內(nèi)出版著作取得稿酬20000元；（4）將其在中國境內(nèi)的一套住房出租，每月取得租金6000元，每月發(fā)生合理修繕費(fèi)500元，不考慮其他稅費(fèi)。請根據(jù)上述資料，回答下列問題：5.關(guān)于約翰2025年的個(gè)人所得稅納稅人身份，下列說法正確的有：A.因約翰為外籍個(gè)人，當(dāng)然屬于非居民個(gè)人B.約翰2025年在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天，屬于居民個(gè)人C.約翰年度內(nèi)的兩次離境屬于臨時(shí)離境，不扣減居住天數(shù)計(jì)算D.