2026年城鄉居保財務自查報告

2026年城鄉居保財務自查報告為深入貫徹落實《社會保險基金財務制度》《城鄉居民基本養老保險基金管理辦法》及省、市社保基金監管工作部署，嚴格防范基金跑冒滴漏風險，保障城鄉居保基金安全平穩運行，切實維護參保群眾根本利益，我市于2026年7月15日至8月20日組織開展全市城鄉居保財務專項自查工作。本次自查覆蓋市本級及下轄12個縣（市、區）2025年1月至2026年6月城鄉居保基金收支、管理全流程，累計核查財務憑證1247冊、業務臺賬426套、受益人員信息18.72萬人次，現就自查情況報告如下：一、城鄉居保基金基本運行情況2025年1月至2026年6月，我市城鄉居保參保總人數穩定在219.63萬人，其中繳費人員148.27萬人，待遇領取人員71.36萬人，參保率持續保持在98.2%以上，基金整體運行安全平穩，各項待遇按時足額發放率100%。（一）基金收入情況累計實現基金總收入218742.36萬元，其中：1.個人繳費收入87459.62萬元，占比39.98%。嚴格執行200元至5000元12個繳費檔次標準，2025年人均繳費檔次達382元，2026年上半年提升至416元，較上年同期增長8.9%，其中選擇500元及以上繳費檔次人員占比從2025年的47.2%提升至2026年上半年的54.7%，參保人員繳費意愿穩步提升。2.集體補助收入1246.83萬元，占比0.57%。主要由集體經濟較為發達的城中村、農業產業園所在村為參保群眾代繳部分保費，涉及142個行政村、3.12萬參保人員，最高補助標準為每人每年300元，全部按規定計入個人賬戶。3.財政補貼收入128729.17萬元，占比58.85%。其中中央財政補貼92168.42萬元、省級財政補貼25347.31萬元、市級財政補貼6328.19萬元、縣鄉級財政補貼4885.25萬元，各級財政補貼均按規定時限足額劃撥到位，無拖欠、截留情況。對繳費人員的繳費補貼嚴格按檔次匹配：200-400元檔次每人每年補貼40元，500-1000元檔次補貼60元，1000元以上檔次補貼100元，全部按實計入個人賬戶。4.利息收入1256.74萬元，占比0.57%。基金定期存款利息1124.39萬元、活期賬戶利息132.35萬元，全部按規定劃轉至財政專戶并按年度計入參保人員個人賬戶。（二）基金支出情況累計實現基金總支出132648.59萬元，全部為待遇支出，其中：1.基礎養老金支出116842.73萬元，占比88.08%。嚴格落實國家、省基礎養老金正常調整機制，2025年1月起基礎養老金最低標準從每人每月123元提高至138元，2026年1月起再次提高至152元，累計為71.36萬待遇領取人員發放基礎養老金17個月，無遲發、少發情況。對65歲及以上參保老年居民額外加發基礎養老金：65-74歲每人每月加發5元，75-84歲加發10元，85歲以上加發15元，累計加發支出2147.68萬元，惠及18.24萬老年群眾。2.個人賬戶養老金支出15429.46萬元，占比11.63%。嚴格按照個人賬戶儲存額除以計發系數139的標準核算，對繳費超過15年的人員每超過1年每月加發2元個人賬戶養老金，累計加發支出387.24萬元，惠及7.62萬繳費年限較長人員。3.喪葬補助金支出376.4萬元，占比0.28%。嚴格執行待遇領取人員死亡后一次性發放12個月基礎養老金的喪葬補助標準，累計為2.16萬死亡人員家屬發放喪葬補助金，核銷死亡人員領取資格2.16萬人次。（三）基金結余情況截至2026年6月末，我市城鄉居保基金累計結余427569.28萬元，其中財政專戶定期存款396200萬元，占比92.66%；財政專戶活期存款30971.28萬元，占比7.24%；支出戶備用金398萬元，占比0.1%。基金結余結構合理，流動性充足，可滿足未來18個月待遇發放需求，無擠占挪用、違規投資情況。二、財務自查核心工作開展情況本次自查嚴格落實“誰管理、誰負責，誰經辦、誰負責”原則，成立由市人社局分管領導任組長，市社保中心、財政局、審計局相關業務骨干為成員的自查工作專班，制定《2026年城鄉居保財務自查操作手冊》，明確12大類47項自查要點，采取“縣級自查全覆蓋+市級抽查不少于30%”的方式，重點圍繞財務制度執行、收支管理、賬戶管理、對賬機制、內控風控、待遇核查六大核心領域開展全鏈條核查。（一）財務制度執行情況核查嚴格對照《社會保險基金會計制度》要求，對全市各級城鄉居保經辦機構會計核算規范性進行逐一核查：1.會計核算基礎合規性。全市13個經辦機構全部采用收付實現制進行會計核算，按規定設置“社會保險費收入”“財政補貼收入”“利息收入”“基本養老金支出”“喪葬補助金支出”等一級會計科目，按繳費檔次、補貼層級、待遇類型設置二級、三級明細科目，會計科目設置準確率100%。會計憑證、會計賬簿、財務報表均按規定歸檔保管，歸檔資料完整率達99.8%，僅個別縣級機構存在少量原始憑證粘貼不規范問題，已當場督促整改。2.財務人員資質管理。全市共配備城鄉居保專職財務人員29名，其中持中級會計職稱以上人員16名、初級會計職稱人員13名，全部完成每年不少于40學時的社保基金財務專項培訓，2026年上半年累計組織全市財務人員開展政策培訓2次、業務比武1次，人員資質全部符合崗位要求，無無證上崗、兼職兼崗情況。3.個人賬戶核算管理。嚴格按規定為每位參保人員建立個人賬戶，個人繳費、集體補助、繳費補貼、利息收入全部按實計入個人賬戶，2025年以來個人賬戶記賬準確率達99.97%。累計清理歷史個人賬戶記賬差錯12筆，涉及金額1.24萬元，已全部更正并補發相關人員待遇，未造成基金損失。（二）基金收入環節核查重點核查收入是否全額上繳、有無截留挪用、財政補貼是否足額到位等問題：1.個人繳費收繳流程核查。全面推行“稅務征收、社保記賬、財政專戶儲存”的三方聯動收繳機制，2025年以來所有個人繳費全部通過微信、支付寶、銀行代扣、辦稅服務廳等渠道直接繳入稅務部門社保費待報解賬戶，稅務部門按月劃轉至財政專戶，各級經辦機構不直接收取現金保費。本次核查比對稅務部門征收數據與社保經辦機構記賬數據，2025年1月至2026年6月稅務累計征收個人繳費87459.62萬元，社保記賬金額與稅務征收數據完全一致，無少記、漏記、錯記情況，無截留、挪用個人繳費的問題。針對部分高齡人員現金繳費需求，由村協辦員代收后2個工作日內繳入稅務征收端口，累計核查代收現金繳費3.27萬筆、金額1246.89萬元，全部按規定入賬，無占壓、挪用情況。2.財政補貼到位情況核查。對照年度預算安排和補貼撥付憑證，各級財政應補貼金額128729.17萬元，實際到位金額128729.17萬元，到位率100%。其中中央財政補貼按季度撥付，省級、市級財政補貼每半年撥付一次，縣級財政補貼每年年初一次性預撥，年末據實清算，所有補貼資金均在到賬后5個工作日內計入對應參保人員賬戶，未出現延遲到賬、抵扣其他支出的情況。對重度殘疾人、低保對象、特困人員、返貧致貧人口等繳費困難群體，由縣級財政按每人每年200元標準代繳保費，累計為12.47萬繳費困難群體代繳保費2494萬元，代繳率100%，全部按規定計入個人賬戶。3.利息收入核算核查。財政專戶、支出戶所有利息收入全部由銀行直接劃轉至財政專戶，經辦機構根據銀行利息單及時記賬，2025年以來利息收入1256.74萬元，與銀行提供的利息明細完全一致，無利息收入不入賬、私設“小金庫”的情況。每年12月末按規定將當年利息收入按個人賬戶儲存額占比分配計入參保人員個人賬戶，2025年度利息分配準確率100%，無分配不公、漏記利息的問題。（三）基金支出環節核查重點核查待遇發放是否合規、有無冒領、多領、虛領等問題：1.待遇發放標準核查。逐一比對待遇領取人員的繳費年限、個人賬戶儲存額、年齡等信息與待遇核算結果，累計抽查1.2萬名待遇領取人員的核算檔案，待遇核算準確率達99.96%，僅發現4例因繳費年限錄入錯誤導致待遇少發的問題，涉及金額1247元，已全部補發到位并對經辦人員進行批評教育。基礎養老金調整全部按政策要求執行，2025年、2026年兩次調待均在政策出臺后1個月內完成調整補發，累計補發金額8742.36萬元，惠及所有待遇領取人員，無調整不到位、補發不及時的情況。2.待遇領取資格核查。建立“大數據比對+基層核實+群眾舉報”的多維度資格認證機制，2025年以來累計通過公安戶籍、殯葬、醫保、民政、交通等部門數據比對，篩查出疑似喪失待遇領取資格人員2.47萬人次，經基層核實后確認冒領人員2162人次，涉及冒領金額427.63萬元，已追回421.38萬元，追回率達98.54%，剩余6.25萬元正在通過法律途徑追繳。嚴格執行靜默認證為主、人臉識別認證為輔的認證模式，2026年上半年待遇領取資格認證率達98.7%，對未按時認證的人員及時暫停待遇，待認證完成后恢復并補發，有效防范冒領風險。3.支出流程合規性核查。所有待遇發放均實行“業務經辦初審、科室負責人復核、財務人員審核、分管領導審批”的四級審核機制，發放數據由經辦機構生成后推送至財政部門審核，財政部門從財政專戶將資金劃撥至支出戶，再由合作銀行代發至待遇領取人員社保卡賬戶，資金流轉全程不經過個人賬戶，無現金發放待遇的情況。累計核查17個月的待遇發放明細，銀行實際發放金額與經辦機構生成的發放數據完全一致，無截留、擠占、挪用待遇資金的問題。針對特殊情況的待遇補發、一次性待遇支付，均要求提供完整的證明材料，經集體研究后按程序發放，無違規審批、暗箱操作的問題。（四）基金賬戶管理核查重點核查賬戶開設是否合規、資金劃轉是否規范：1.賬戶開設情況。全市各級城鄉居保基金共開設財政專戶13個、收入戶0個（全部由稅務部門征收，無社保收入戶）、支出戶13個，所有賬戶均按規定經財政部門批準、在國有商業銀行開設，無違規開設賬戶、在非國有銀行開戶的情況，賬戶全部用于城鄉居保基金專項核算，無混用、出租、出借賬戶的問題。2.賬戶資金管理。支出戶實行“月度備付、月末清零”管理，每月初根據當月待遇發放計劃向財政部門申請撥付資金，月末除預留少量備用金（最高不超過500萬元）外，無結余資金，有效防范資金滯留風險。財政專戶資金除預留3個月待遇發放額度作為活期存款外，其余全部轉存1-3年期定期存款，2026年上半年定期存款平均利率達2.75%，較活期利率提升2.4個百分點，每年可增加利息收入約9600萬元，實現了基金的保值增值。3.對賬機制執行情況。建立“每日對賬、月度核對、年度清算”的三級對賬機制：每日業務部門與財務部門核對當日業務數據與財務數據，確保賬實一致；每月末財務部門與財政部門、開戶銀行、稅務部門核對賬戶收支和結余情況，2025年以來月度對賬準確率100%，未出現賬賬不符、賬實不符的問題；每年年末開展基金年度清算，對當年收支、結余、個人賬戶記賬情況進行全面核對，2025年度清算結果全部符合制度要求。（五）內控制度執行情況核查重點核查內控機制是否健全、風險防控是否到位：1.崗位設置情況。嚴格執行不相容崗位分離制度，業務經辦、財務審核、稽核監督崗位分別由不同人員擔任，不存在一人多崗、兼崗的情況，財務印鑒實行專人分開保管，網銀U-key分人持有，支付密碼定期更換，有效防范內部操作風險。2.風險點排查情況。全面梳理城鄉居保財務運行中的18個高風險點，制定針對性防控措施27項，2026年上半年組織開展高風險點專項檢查2次，排查問題隱患4個，全部完成整改。建立基金運行風險預警機制，對基金結余率、待遇發放率、冒領追回率等核心指標進行實時監測，2026年以來未觸發紅色預警信號，基金運行整體平穩。3.內部稽核情況。各級經辦機構按季度開展內部稽核，2025年以來累計開展內部稽核26次，核查業務量占總業務量的比例不低于10%，發現問題32個，全部完成整改，累計對12名違規經辦人員進行批評教育、績效扣分等處理。建立第三方審計機制，每年聘請會計師事務所對城鄉居保基金進行專項審計，2025年度審計未發現重大違規問題，審計提出的6項管理建議全部落實到位。三、自查發現的主要問題本次自查累計發現各類問題17個，其中共性問題4個、個性問題13個，主要集中在以下幾個方面：（一）財務基礎管理存在薄弱環節3個縣級經辦機構存在會計檔案歸檔不及時、原始憑證附件不完整的問題，涉及2025年會計憑證12冊、原始憑證缺件37份，主要是部分補貼撥付文件、待遇補發證明材料未及時裝訂入檔。2個縣級機構財務人員更換未按規定辦理完整的交接手續，存在部分歷史賬務問題責任不清的情況。（二）待遇冒領追繳難度較大截至2026年6月末，全市仍有6.25萬元冒領基金未追回，主要涉及人員為外地戶籍人員、家庭經濟困難人員，部分人員失聯、無償還能力，導致追繳工作難以推進。部分鄉鎮、村協辦員對資格認證工作重視程度不夠，存在死亡信息上報不及時的問題，本次自查發現有8例死亡人員多領1-2個月待遇的情況，主要是家屬隱瞞死亡信息、村協辦員摸排不及時導致。（三）個人賬戶計息精細化程度不足目前個人賬戶計息按年度統一分配，未實現按人員繳費到賬時間精確計息，導致部分年中繳費、一次性補繳的人員利息計算存在微小偏差，雖未造成基金損失和群眾待遇受損，但不符合精細化管理的要求。（四）部分縣級財政補貼壓力較大3個經濟欠發達縣的縣級財政補貼占本級一般公共預算支出的比例達1.2%，部分縣存在補貼資金調度緊張的情況，雖然目前均能按時足額撥付，但隨著基礎養老金標準的逐步提高，未來縣級財政的補貼壓力將進一步增大。（五）信息系統數據協同存在堵點社保、稅務、財政、民政等部門的數據共享機制尚未完全打通，存在數據更新不及時、比對標準不一致的問題，導致部分繳費人員到賬信息需要人工核對，增加了財務人員的工作量，也存在數據錄入錯誤的風險。四、整改措施及下一步工作安排針對自查發現的問題，我市已建立問題臺賬，明確整改責任單位、整改時限、整改措施，實行銷號管理，確保所有問題在2026年10月底前全部整改到位。下一步，我市將以本次自查為契機，進一步健全城鄉居保基金財務管理制度，強化風險防控，提升管理效能，切實守護好群眾的“養老錢”。（一）夯實財務基礎管理一是組織開展全市城鄉居保財務人員專項培訓，重點培訓會計制度、檔案管理、風險防控等內容，2026年9月底前完成全部財務人員輪訓，提升人員業務能力和責任意識。二是修訂完善《XX市城鄉居保財務檔案管理辦法》，明確會計憑證歸檔時限、附件要求，2026年9月底前完成所有缺件憑證的補充歸檔工作，對未按規定辦理交接手續的縣級機構，督促其重新組織交接，厘清責任。三是建立財務工作季度巡檢機制，每季度對縣級機構財務工作進行抽查，對發現的問題及時通報、督促整改，將財務工作質量納入年度績效考核，與經費撥付、評先評優掛鉤。（二）加大冒領追繳力度一是健全多部門數據共享比對機制，每月與公安、殯葬、民政、醫保等部門交換數據，及時發現喪失待遇領取資格人員，2026年9月底前實現死亡信息實時推送，從源頭上減少冒領情況的發生。二是完善冒領追繳工作機制，對冒領人員建立分類處置臺賬，對有償還能力的人員通過說服教育、法律訴訟等方式全額追繳，對家庭經濟困難的人員制定分期補繳計劃，確保2026年底前存量冒領資金追回率達到100%。三是壓實鄉鎮、村協辦員責任，將死亡信息上報及時性、資格認證率納入村級協辦員績效考核，對隱瞞死亡信息、工作失職的協辦員嚴肅追責，情節嚴重的取