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文檔簡介

培訓目的了解集團對內部審計的基本要求認識內部審計的重要性了解內部審計的作業流程1課程內容

審計的概念和對象審計的分類和角色審計職責和范圍審計類型審計方法審計流程2審計的概念什么是審計？3審計的概念審計是由獨立的專門機構或人員接受委托或根據授權，對政府組織、企業、事業單位及其他經濟組織的會計報表和其他資料及其所反應的經濟活動，進行審查并發表意見。4審計對象審計對象是被審計單位的財務收支及其有關的經營管理活動，以及作為提供這些經濟活動信息載體的會計資料及相關資料。審查會計資料和相關資料是現象，本質是審查通過會計資料和相關資料所反映的經營管理活動。5內部審計內部審計是本單位內部設置的審計部門進行的審計，主要監督檢查單位內的財務收支和經營管理活動。8審計的角色IA(InternalAudit,內部審計)是一個相對獨立的部門，負責審查嘉里裝瓶廠各個部門的運作，以確保嘉里公司經營目標的達成。9審計職責監督嘉里公司政策和程序的有效執行檢查現存的和潛在的內部控制弱點提供建議以加強內部控制，來適應日新月異的市場環境隨時提供裝瓶廠支持，以提高裝瓶廠效益/效率10審計范圍不僅包括財務，而且還包括其他部門采購市場運輸人事…11審計類型全面審查(Corporateaudit)專項/例行審查(Plantaudit)特別審查12對前面所講的有什么問題嗎？13審計方法檢查審閱會計記錄和其他書面文件，注意其是否真實、合法監盤現場監督盤點各種實物資產及現金等14審計方法(續)

觀察實地察看經營場所、實物資產和有關業務活動及其內部控制的執行情況等

-查詢及函證

-對有關人員進行書面或口頭詢問15審計流程審計前實施審查審計后16審計前的準備工作確定審查的目的確定審查的范圍審查前資料之收集擬訂審查的工作計劃分配審查工作17審計計劃考慮重要性（materiality)，涉及的金額和影響潛在的損失和風險管理層的要求審計人員及他們的能力18實施審查審計通知取得審計項目的相關資料按照審查工作表所列項目進行審查19實施審查(續)

分析數據、審閱單據等審計方法發現問題或內控弱點，及時向相關負責人詢問，并提出改進意見重大問題及時將上報集團內審部和公司管理層，以利于問題得到及時解決20審查后

向總經理反映審查發現記錄會議摘要獲取功能部門反饋意見審查報告

審查跟進報告跟進更正情況21課程總結

審計的概念和對象

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