梅州市2021年度養殖環節病死豬無害化處理市級配套資金項目

梅州市2021年度養殖環節病死豬無害化處理市級配套資金項目績效評價報告梅州同政會計師事務所（普通合伙）二O二二年十一月目錄TOC\o"1-2"\h\u671摘要 梅州市2021年度養殖環節病死豬無害化處理市級配套資金重點項目評價報告為全面檢驗財政資金使用績效，考核資金預期績效目標的實現程度、資金支出效率和使用效果，進一步提高財政支出的管理水平，根據《中共梅州市委梅州市人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（梅市明電〔2019〕229號）、《關于印發<預算績效管理委托第三方實施工作規程（試行）>的通知》（粵財績〔2016〕4號）、《梅州市財政支出績效評價實施辦法》（梅市財評〔2015〕9號）等有關規定，梅州市財政局委托梅州同政會計師事務所（普通合伙）（以下簡稱“我所”）組織形成評價組，對梅州市農業農村局（以下簡稱“市農業農村局”）2021年度“養殖環節病死豬無害化處理市級配套資金”開展重點項目績效評價。本評價報告是在審閱市農業農村局提交的相關佐證材料，組織專家組進行書面評審、現場評價等相關工作，以及與市農業農村局反復溝通基礎上形成的。市農業農村局對所提供的相關佐證材料的真實性、完整性、準確性和合法性負責。一、項目概況（一）項目基本情況1.項目背景根據農業部農業農村部辦公廳、財政部辦公廳《關于做好生豬規模化養殖場無害化處理補助相關工作的通知》（農辦財〔2011〕163號）、農業部農業農村部《關于進一步加強病死動物無害化處理監管工作的通知》（農醫發﹝2012﹞12號）等文件精神，要加大對病死禽畜無害化處理設施設備的投入力度，集中建立區域無害化處理場，提高對散養戶及監管發現的病死禽畜集中處理能力，嚴格預防疫病傳播，同時要爭取逐步將病死禽畜損失和無害化處理費用全面納入財政補貼范圍，為病死畜禽無害化處理工作提供切實保障。2.項目實施內容本項目針對養殖環節病死豬進行無害化處理的規模化養殖廠或集中無害化處理的運營單位進行補助，按市農業農村局組織專家核查確認，會同梅州市財政局審核確定的處理的數量申請相應的財政補貼資金，財政補貼標準為80元/頭，其中中央財政承擔40元/頭、省財政承擔24元/頭、市級財政統籌8元/頭、縣（市、區）財政承擔8元/頭。梅州市財政局于2021年12月至2022年3月期間，累計下達了2020年2月-12月養殖環節病死豬無害化處理的市級補助資金12.8096萬元，具體詳見表1-1。表1-1梅州市養殖環節病死豬無害化處理市級補助資金安排表數據來源市農業農村局提供的《關于下達養殖環節病死豬無害化處理市級補貼資金（2020年2月至2020年12月）的函》（梅市農農計函〔2021〕54號），《關于下達養殖環節病死豬無害化處理市級補助資金的通知》（梅市財農〔2021〕115號）整理。縣（市、區）養殖環節病死豬無害化處理數量（頭）市級補助資金（萬元）梅江區6390.5112梅縣區30272.4216興寧市25142.0112大埔縣6100.4880蕉嶺縣87777.0216豐順縣4450.3560合計1601212.80963.補助經費申報及撥付程序根據《關于做好生豬規模化養殖場無害化處理補助相關工作的通知》（粵農〔2012〕248號），補助經費申報及撥付程序如下：縣級填報，核查統計。養殖場(小區)發現病死豬時，要向縣級動物衛生監督機構報告，縣級動物衛生監督機構要按規定派人到場(小區)核實，并按照《病害動物和病害動物產品生物安全處理規程》(GB-16548-2006)以及國務院獸醫主管部門的規定監督指導養殖場(小區)對病死豬進行無害化處理，拍照存檔，當場填寫規模化養殖場(小區)養殖環節病死豬無害化處理情況登記表，由養殖場(小區)、縣級動物衛生監督機構雙方簽字確認。縣級動物衛生監督機構把登記表于每月30日前上報縣級畜牧獸醫主管部門。縣級動物衛生監督機構可委托縣級動物衛生監督所鄉鎮分所或鄉鎮畜牧獸醫站到場(小區)核實確認，但鄉鎮分所和鄉鎮獸醫站均應代表縣級動物衛生監督機構開展工作。縣(市、區)畜牧獸醫主管部門對規模化養殖場(小區)養殖環節病死豬無害化處理情況登記表進行審核把關，登記造冊，形成縣級規模化養殖場(小區)養殖環節病死豬無害化處理情況每月匯總統計表每月2日前縣級畜牧獸醫主管部門要將上月統計表會同級財政部門報地級以上市畜牧獸醫主管部門和財政部門。地級以上市匯總，審核把關。地級以上市畜牧獸醫主管部門對縣級匯總上報的數據進行審核把關，對發現存在數據不合理的地區要進行復查。地級以上市畜牧獸醫主管部門審核確認無誤后形成本市生豬規模化養殖場(小區)養殖環節病死豬無害化處理情況統計表分別于每年6月5日、11月20日前會同級財政部門將統計表上報省農業廳省農業農村廳、財政廳。補助資金撥付。省農業廳省農業農村廳負責匯總、審核各地級以上市上報的統計表，并會同省財政廳于每年6月15日、11月30日前將省統計表上報農業部農業農村部、財政部。省財政廳根據省農業廳省農業農村廳審核匯總的病死豬無害化處理數量和省財政負擔比例安排省級財政補助資金，連同中央補助資金一起按照程序逐級下撥至市、縣財政部門。縣級財政部門根據養殖場(小區)病死豬無害化處理數量核發補助，登記保存原始憑證，以便備查。4.項目資金概況（1）資金安排情況本項目資金來源為中央、省級、市級和縣級財政統籌，其中市級財政統籌應到位資金合計12.8096萬元。截至評價基準日，市級財政已下達資金12.8096萬元，實際到位資金12.8096萬元，資金到位率100.00%。項目資金具體下達情況詳見表1-2。表1-2項目資金下達情況表序號縣（市、區）資金來源下達年度下達金額（萬元）下達文號1梅江區市級財政2021年0.5112梅市財農〔2021〕115號2梅縣區2021年2.42163興寧市2021年2.01124大埔縣2021年0.4885蕉嶺縣2021年7.02166豐順縣2021年0.356合計12.8096（2）資金使用情況根據項目單位提供的自評報告、支出票據、財務核查表等相關資料及現場評價情況，評價組對項目資金支出情況進行了梳理匯總，截至2021年12月31日評價基準日，市級統籌安排資金合計12.8096萬元，資金累計支出金額12.8096萬元，資金支出率為100.00%。（二）項目決策情況養殖環節病死豬無害化處理補助是2021年度重點項目該項目是根據農業部農業農村部辦公廳、財政部辦公廳《關于做好生豬規模化養殖場無害化處理補助相關工作的通知》（農辦財〔2011〕163號）、農業部農業農村部《關于進一步加強病死動物無害化處理監管工作的通知》（農醫發﹝2012﹞12號）等文件立項，立項依據充分，程序較為規范。（三）項目績效目標情況該項目的績效目標為“養殖環節病死豬無害化處理率不斷提高”。二、評價結論評價組結合材料審核、現場評價及問卷調查等情況，從項目決策、管理、產出、效益等4個維度進行了綜合評價分析。2021年度下達的市級財政資金12.8096萬元，用于梅州市各縣（市、區）2020年2月-12月養殖環節病死豬無害化處理的補助，該項目通過病死畜禽無害化處理廠與規模化養殖廠簽約，為規模化養殖廠養殖環節病死豬無害化處理提供了一個渠道，大大減少了隨意拋棄或簡單私自處理病死豬的情況，一定程度上保障了生態環境、食品安全等。但在績效評價過程中，評價組也發現項目在目標設置、事項管理等方面還存在一些改進空間。本次評價結果分為四個等級：優[90分～100分]，良[80分～90分)，中[60分～80分)，差(60分以下)。結合書面評審與現場評價情況，對照既定評價指標體系的各項指標及其評分細則，綜合評價“梅州市2021年度養殖環節病死豬無害化處理市級配套資金”項目績效評價得分為86.5分，評定等級為“良好”。得分情況如下表2-1：表2-1項目績效評價綜合得分評價維度分值評價得分得分率決策151280%管理252288%產出3027.591.67%效益302583.3%綜合評價10086.586.5%三、績效指標分析在本次評價中，一級指標分別為決策（15分）、管理（25分）、產出（30分）和效益（30分）。（一）決策分析該指標分值15分，下設項目立項、資金落實兩個二級指標。1.項目立項。（分值12分，得分9分）項目立項主要考評論證決策、目標設置、保障措施。（1）論證決策。（分值4分，得分4分）該項目是2021年度重點項目，根據農業部農業農村部辦公廳、財政部辦公廳《關于做好生豬規模化養殖場無害化處理補助相關工作的通知》（農辦財〔2011〕163號）、農業部農業農村部《關于進一步加強病死動物無害化處理監管工作的通知》（農醫發﹝2012﹞12號）等文件立項，立項依據充分，程序較為規范。（2）目標設置。（分值6分，得分3.5分）完整性。（分值2分，得分0.5分）市農業農村局作為牽頭單位，針對本項目制定預期總目標，未見制定階段性目標以及績效指標，扣1.5分。合理性。（分值2分，得分2分）該項目的績效目標為“養殖環節病死豬無害化處理率不斷提高”，符合項目的屬性特點，體現決策意圖。可衡量性。（分值2分，得分1分）“養殖環節病死豬無害化處理率不斷提高”該績效目標未提供數據支撐以量化衡量，扣1分。（3）保障措施。（分值2分，得分1.5分）制度完整性。（分值1分，得分0.5分）現場抽查梅江區、梅縣區養殖環節病死豬無害化處理點-梅州市廣環生物科技有限公司，有建立“病害動物及動物產品入場登記制度”、“病死畜禽收集運輸規定”、“無害化處理廠人員防護制度”等；項目主管部門未提供項目管理、財務管理等制度，扣0.5分。計劃安排合理性。（分值1分，得分1分）該項目嚴格按照《關于做好生豬規模化養殖場無害化處理補助相關工作的通知》（粵農〔2012〕248號）文件中的補助對象、補助標準、補助時段、補助方式等要求執行，項目計劃安排合理性。2.資金落實。（分值3分，得分3分）資金落實主要考評資金分配。（1）資金分配。（分值3分，得分3分）項目資金全部用于梅州市各縣（市、區）2020年2月-12月養殖環節病死豬無害化處理的補助，該項目補助的申報情況由各縣（市、區）農業農村局、財政局審查核實上報，經市農業農村局組織相關專家現場核查申報材料并公示，會同市財政局確定，最后審定2020年2月-12月養殖環節病死豬無害化處理補助申報頭數16,012頭，每頭補助8元，按照無害化處理頭數分配補貼資金，項目資金按補助標準分配。（二）管理分析該指標分值25分，下設資金管理、事項管理兩個二級指標。1.資金管理。（分值15分，得分13分）資金管理主要考評資金支付、支出規范性。（1）資金支付。（分值3分，得分3分）截至2021年12月31日評價基準日，市級財政統籌安排資金累計12.8096萬元，資金累計支出金額12.8096萬元，資金支出率100.00%。（2）支出規范性。（分值12分，得分10分）書面評價階段，評價組主要對項目實施單位已提供的收據、費用報銷單等進行核查，核實資金支出金額；由于項目實施單位未按評價組要求提供完整的項目支出記賬憑證和銀行回單等附件，未提供財政資金明細賬，無法判斷是否專賬核算以及會計核算是否規范，此處扣2分。2.事項管理。（分值10分，得分9分）事項管理主要考評實施程序、管理情況。（1）實施程序。（分值5分，得分5分）項目實施嚴格按照《關于做好生豬規模化養殖場無害化處理補助相關工作的通知》（粵農〔2012〕248號）文執行，梅州市農業農村局組織了專家對該“2020年度養殖環節病死豬無害化處理補助經費申請和申報”進行核查。（2）管理情況。（分值5分，得分4分）監管執行上，項目主管部門通過“梅州市畜禽無害化處理監管平臺”和現場監控設備進行實時監管，不定期去現場檢查并形成檢查記錄。經抽查梅江區、梅縣區養殖環節病死豬無害化處理點-梅州市廣環生物科技有限公司，有建立“病害動物及動物產品入場登記制度”、“病死畜禽收集運輸規定”、“無害化處理廠人員防護制度”等管理制度，但是現場檢查發現有執行不夠到位的地方，如：生產廠區的工作人員，上班期間未穿消毒好的工作服，未戴工作帽等，扣1分。（三）產出分析該指標分值30分，下設經濟性、效率性兩個二級指標。1.經濟性。（分值10分，得分10分）經濟性主要考評預算控制、成本控制。（1）預算控制。（分值5分，得分5分）根據項目單位提供的項目績效自評信息指標評分表，該項目預算金額12.8096萬，實際金額為12.8096萬。本項目支出未超過預算計劃，專項資金預算控制相對合理。（2）成本控制。（分值5分，得分5分）項目能夠按照專項資金下達要求、未超標準支出。2.效率性。（分值20分，得分17.5分）效率性主要考評完成進度、完成質量。（1）完成進度。（分值8分，得分8分）數量指標。截至評價基準日實際完成無害化處理養殖環節病死豬16012頭，該數據由各縣（市、區）農業農村局、財政局審查核實上報，經市農業農村局組織相關專家現場核查申報材料并公示，會同市財政局最后確定。（2）完成時間。（分值4分，得分3.5分）時效指標。主要是考核病死豬收集的時效和無害化處理的時效。根據問卷調查結果顯示，收集人員及時到場的比例為94.59%；收集回來后暫存于凍庫，待5-6噸時統一進行無害化處理，扣0.5分。（3）完成質量。（分值8分，得分6分）質量指標。（分值8分，得分6分）養殖環節病死豬通過專業的無害化處理廠采取合規方法和工藝進行處理，未發現其他違法、違規處理途徑并危害食品安全和環境衛生的情況。經現場抽查了解到，收集車符合密閉，防滲防漏的要求，但檢查發現一輛收集車車身外表受損較明顯，未及時進行維修保養，導致收集環節病毒傳播和環境污染的風險防范不夠，扣2分。（四）效益分析該指標分值30分，下設效果性、公平性兩個二級指標。1.效果性。（分值25分，得分21分）效果性主要考評社會效益、生態效益、可持續影響。（1）社會效益。（分值11分，得分9分）該項目的實施能夠有效的杜絕食品安全隱患、維護公共衛生安全、保障公共衛生安全，保障人民群眾食品安全。但2020年豬（頭）存欄數為1,126,276頭（數據來源于梅州統計年鑒2021），2020年2-12月無害化處理病死豬16012頭，養殖環節病死豬無害化處理補助資金支持范圍尚未覆蓋梅州市全區域，政策的實施還沒有實現最大的社會效益，扣2分。（2）生態效益。（分值9分，得分8分）根據問卷調查結果和現場評價階段了解到，無害化處理廠及時到養殖場收集病死豬，保護了生態環境，避免其處理不當導致的對土壤、空氣、水源的環境污染，打造了良好的養殖環境。但現場抽查梅江區、梅縣區養殖環節病死豬無害化處理點-梅州市廣環生物科技有限公司，收集車符合密閉，防滲防漏的要求，但檢查發現有一輛收集車車身外受損較明顯，以上因素導致收集環節病毒傳播和環境污染的風險防范不夠，扣1分。（3）可持續發展。（分值5分，得分4.5分）病死畜禽無害化處理對社會、經濟、生態都帶來可持續的良好影響，政策要求長期落實病死畜禽無害化處理工作，項目可持續性良好，但無害化處理體系的建設仍需要不斷加強，以產生持續向好的長遠影響，扣0.5分。2.公平性。（分值5分，得分3.5分）公平性主要考評滿意度。滿意度。（分值5分，得分3.5分）本次滿意度調查由評價組設計問卷，項目單位配合發放，通過問卷星發放問卷37份，有效問卷37份，其中，對養殖環節病死豬進行無害化處理效果的滿意程度反饋非常滿意的26份，反饋滿意的11份。另外調查問卷最后一題“您對養殖環節病死豬無害化處理有什么建議”的有效反饋有12個，其中4個與收集車輛相關的建議，均建議收集車要嚴格消毒，其中1個還建議多配備一定的機動車輛以滿足養殖戶的報求。四、主要績效（一）項目生態效益、社會效益較為顯著養殖環節病死豬無害化處理項目的實施一定程度上降低散布在空氣、土壤、水源及媒介昆蟲體中的病原微生物數量，減少“三廢”排放，減輕環境污染；杜絕食品安全隱患，維護公共衛生安全，保障人民群眾身體健康。（二）財政資金的使用達到預期效果通過滿意度調查問卷結果顯示，相關受益人對項目實施效果滿意度100%，財政資金的使用達到預期效果。五、存在問題（一）項目目標設置方面項目未設置階段性目標和預期達到的效果性指標，不利于項目的績效管理，把控項目的實施成效，提升財政資金的使用績效。（二）管理制度執行不夠到位經現場抽查梅江區、梅縣區養殖環節病死豬無害化處理點-梅州市廣環生物科技有限公司，無害化處理廠有建立“病死畜禽收集運輸規定”“無害化處理廠人員防護制度”等管理制度，但是現場檢查發現有執行不夠到位的地方，如：生產廠區的工作人員，上班期間未穿消毒好的工作服，未戴工作帽等。（三）收集車車身受損未及時維修保養現場抽查梅江區、梅縣區養殖環節病死豬無害化處理點-梅州市廣環生物科技有限公司，無害化處理廠的收集車符合密閉，防滲防漏的要求，檢查發現有一輛收集車車身外受損較明顯，未及時進行維修保養，對收集環節病毒傳播和環境污染的風險防范不夠。六、相關建議（一）完善績效目標設置針對項目設置階段性目標，并對預期達到的效果性指標進行明確，以保證項目的實施成效，提升財政資金的使用績效。（二）加強管理制度的執行力度建議無害化處理廠加強各項管理制度的執行力度，確保管理機制發揮作用，做好無害化處理工作，同時也建議項目主管部門加強對無害化處理廠相關管理制度執行情況的監督。（三）加強收集車的維修保養病死豬的收集運輸車應符合密封、防滲漏的要求，車輛受損時應及時到專業維修點維修，做好收集車輛保養和檢修工作，以保障病死豬在收集環節無病毒傳播和環境污染的風險，保障收集人員的身體健康，保障病死豬收集的全面覆蓋。附件：1.績效評價工作開展情況2.梅州市財政支出項目重點績效評價指標評分表3.公眾或服務對象滿意度調查結果4.項目資金支出情況一覽表5.項目完成情況梅州同政會計師事務所（普通合伙）2022年11月10日附件1：績效評價工作開展情況一、績效評價目的。通過開展本次績效評價工作，檢驗梅州市2021年度養殖環節病死豬無害化處理項目使用市級財政資金的績效目標實現程度，衡量財政資金的支出效益，及時總結經驗，分析存在的問題及原因，切實采取相應措施進一步改進和加強專項資金的管理，從而建立健全激勵和約束機制，切實提高資金使用效益。二、評價范圍及對象。本次績效評價對象為梅州市2021年度養殖環節病死豬無害化處理補助項目。項目涉及市級統籌資金總額為12.8096萬元。本項目評價基準日為2021年12月31日。具體從項目決策、管理、產出、效益四個方面內容進行綜合評價與分析。三、績效評價工作思路。（一）評價依據。（1）中央、省有關財政資金管理、預算績效管理的法律、法規、規章、制度、政策文件等；（2）《廣東省政府集中采購目錄及標準》；（3）《梅州市財政局關于印發<梅州市財政支出績效評價實施辦法>的通知》（梅市財評〔2015〕9號）；（4）《中共梅州市委梅州市人民政府印發〈關于全面實施預算績效管理的實施意見〉的通知》（梅市明電〔2019〕229號）；（5）《梅州市財政局關于做好2022年市級財政重點績效評價工作的通知》（梅市財評〔2022〕5號）；（6）其它與本次評價工作相關的法律、法規、規章、制度、政策文件等。（二）評價原則。（1）科學、規范、客觀、公正原則。嚴格執行財政部門規定的評價程序，以項目實際情況為主，按照科學可行的評價操作方案和統一的標準，準確、全面、系統地評價資金和項目的績效情況。（2）經濟性、效率性、效益性原則。即把財政支出行為及其過程的實際情況，通過對其經濟性、效率性、效益性的比較和評價分析，判斷支出的行為過程和執行的業績、效果優劣。（3）定量分析和定性分析相結合的原則。定量分析建立在財政支出項目的資金投入和資金執行后的績效上，主要通過對項目績效量化指標的統計分析進行評價。定性分析主要是根據績效評價材料及有關信息數據，結合專家評價意見，全面、合理、準確地評價支出的實際績效。（4）績效相關原則。績效評價能夠針對項目管理、資金使用及其產出績效進行，評價結果能夠清晰反映支出和產出績效之間的對應關系。（5）注重實效原則。績效評價要立足為提高地質災害綜合預防預警能力、保障可持續發展和資金使用效益服務，發揮引導作用。（三）評價指標體系。根據績效評價工作相關管理辦法，結合項目資金支出特點及資金使用的具體方向，確定評價內容并相應選設指標及權重，形成本次包含4個一級指標、8個二級指標、17個三級指標、20個四級指標的評價指標體系。綜合評價重點為項目決策、管理、產出、效益四大方面，其權重分別為：決策20%，管理20%，產出30%，效益30%，詳見表1。本次評價結果分為四個等級:優[90分～100分]，良[80分～90分)，中[60分～80分)，差(60分以下)。表1績效評價指標體系評價指標一級指標二級指標三級指標四級指標名稱權重(%)名稱權重(%)名稱權重(%)名稱權重(%)決策15項目立項12論證決策4論證充分性4目標設置6完整性2合理性2可衡量性2保障措施2制度完整性1計劃安排合理性1資金落實3資金分配3資金分配合理性3管理25資金管理15資金支付3資金支出率3支出規范性12支出規范性12事項管理10實施程序5程序規范性5管理情況5監管有效性5產出30經濟性10預算控制5預算控制5成本控制5成本節約5效率性20完成進度8（數量指標）8完成時間4（時效指標）4完成質量8（質量指標）8效益30效果性25社會效益11社會效益11生態效益9生態效益9可持續發展5可持續發展5公平性5滿意度5服務對象滿意度5（四）評價方法。針對本次績效評價，評價組主要采用以下五種績效評價方法相結合的方式對項目資料數據進行分析：一是成本效益分析法，該方法是將項目一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現程度；二是最低成本法，該方法是對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較以此評價績效目標實現程度；三是目標結果比較法，通過對項目預期績效目標與最終實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度；四是因素分析法，通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素評價績效目標實現程度。（五）評價標準。本次績效評價主要采用以下三種績效評價標準對績效指標完成情況進行比較：一是計劃標準，以項目單位預先制定的目標、計劃、預算、定額等作為評價標準。二是行業標準，主要參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。三是歷史標準，參照歷史數據制定的評價標準，為體現績效改進的原則，在可實現的條件下確定相對較高的評價標準。四、績效評價實施過程。（一）前期準備。市財政局抽取重點項目，要求牽頭單位開展書面自評工作，按要求提交自評報告及相關佐證材料至市財政局，市財政局把自評報告、績效自評基礎信息表及佐證材料報送評價機構。（二）自評材料審核分析。評價組對主管部門和各縣（市）提交的績效自評資料進行收集、分類整理，并對自評材料的有關內容進行審核，重點對《項目績效自評信息指標評分表》的填報信息的準確性、完整性及相應佐證材料的有效性進行審核，并將審核過程中發現的問題、審核意見記錄清楚，為開展現場評價提供情況參考。（三）現場評價。根據績效評價有關規定和現場核查實際操作規程，現場評價工作采取選點抽樣實地考察的方法。根據評價項目的財政資金屬性、區域分布及自評情況，評價小組抽取了梅江區、梅縣區的養殖環節病死豬無害化處理廠實施現場評價。評價組在整理分析總體情況和項目資料之后，深入到項目現場進行現場核查：一是聽取業務主管單位對項目的介紹，核查及收集與項目實施有關的文件材料。二是實地走訪項目單位，了解資金使用概況，采集、核對相關基礎數據資料。三是對實施單位和基層經辦人員進行座談。專家組人員構成詳見表2。表2評價組成員序號姓名資質/職稱單位1徐錄發注冊會計師同政會計師事務所2范祺注冊會計師同政會計師事務所3張美紅會計師同政會計師事務所4葉欣注冊會計師同政會計師事務所5高春源稅務師同政會計師事務所6鄧峰稅務師同政會計師事務所現場評價主要采取材料核實、詢問答辯和實地考察走訪等方式，對評價范圍資金使用情況（包括自評材料反映信息的真實性、準確性、全面性等）進行深入具體、獨立客觀的了解與核實。1.材料核實。項目單位根據要求填報并提供有關評價資料，評價組對各項數據和資料的真實性、準確性進行核實。2.詢問答辯。評價組召集項目實施有關單位代表參加詢問答辯會。由市主管部門對專項資金實施情況做匯報，評價組就匯報內容及佐證材料進行詢問，有關單位代表就評價組的詢問進行了現場答復，對個別問題進行了會后補充材料書面答復。3.實地考察。評價組結合材料核查和現場詢問答辯的實際情況，抽取了梅江區、梅縣區養殖環節病死豬無害化處理點-梅州市廣環生物科技有限公司作為實地考察點。與實施單位交流考察無害化處理廠（四）綜合分析評價。評價組對采集的評價相關基礎數據資料進行整理匯總，結合現場評價等情況，對項目資金的落實、組織實施、效果等情況進行多角度、全方位的了解分析項目實施的效果等情況進行全面分析，并采用項目預定目標與實施效果比較分析等方法進行綜合評價，形成初步評價意見。（五）評價報告征求意見。市財政局將項目使用績效初步評價結論反饋主管部門征求意見。（六）出具評價報告。市財政局將被評價單位意見反饋至我所，由我所對評價報告進行完善，形成正式評價報告。五、評價局限性（一）項目實施單位未提供完整的財務資料電子版，因項目涉及的縣（市、區）實施單位較多，各實施單位提供的財務憑證資料標準不一，且資料提供不齊全。（二）本項目涉及的縣（市、區）實施單位6個，本次現場評價未能對所有無害化處理廠進行實地考察，抽取了梅江區、梅縣區養殖環節病死豬無害化處理點-梅州市廣環生物科技有限公司作為實地考察點。（三）本次評價項目單位未能提供完整的項目立項、實施等的佐證材料，評價組對項目的綜合評價分析主要以已有的數據資料為基礎。附件2：梅州市財政支出項目重點績效評價指標評分表梅州市財政支出項目重點績效評價指標評分表評價指標評分標準及指標解釋評分一級指標二級指標三級指標四級指標名稱權重(%)名稱權重(%)名稱權重(%)名稱權重(%)決策15項目立項12論證決策4論證充分性4具有前期可行性研究報告或摸底調查工作總結等材料的,得2分；經過集體會議協商、并咨詢相關專家意見、且有文字材料的得2分。如無，則根據實際情況核定分數。4目標設置6完整性2依據相關基礎信息和證據判斷目標設置的完整性，即是否包含總目標和階段性目標，是否包括預期提供的公共產品或服務的產出數量、質量、成本指標，預期達到的效果性指標，據此核定分數。0.5合理性2依據相關基礎信息和證據判斷目標設置的相關性，即績效目標是否與資金或項目屬性特點、支出內容相關，體現決策意圖，同時合乎客觀實際，據此核定分數。2可衡量性2依據相關基礎信息和證據判斷目標設置的可衡量性，即績效目標設置是否有數據支撐、是否有可衡量性的產出和效果指標，據此核定分數。1保障措施2制度完整性1依據相關基礎信息和證據判斷制度完整性和是否具備條件實施，根據實際情況核定分數。0.5計劃安排合理性1依據工作進度計劃等相關基礎信息和證據判斷，并根據實際情況核定分數。1資金落實3資金分配3資金分配合理性3依據相關信息和證據判斷在項目施實過程中資金分配是否合理，是否有助于實現資金的績效目標。3管理25資金管理15資金支付3資金支出率3主要依據“支付額/預算額度*100*指標權重”計算核定得分，同時綜合考慮工作進度，以及是否墊資或履行支付手續而影響支出率等因素適當調整最后得分。3支出規范性12支出規范性121.預算執行規范性2分，按規定履行調整報批手續或未發生調整的，且按事項完成進度支付資金的得滿分，否則酌情扣分。2.事項支出的合規性8分，資金管理、費用標準、支付符合有關制度規定的得滿分，超范圍、超標準支出，虛列支出，截留、擠占、挪用資金的，以及其他不符合制度規定支出的，視情節嚴重情況從嚴扣分，可直接扣到0分。3.會計核算規范性2分，規范執行會計核算制度得滿分，未按規定設專賬核算，或支出憑證不符合規定，或其他核算不規范的，可扣至0分。10事項管理10實施程序5程序規范性5項目或方案按規定程序實施,包括項目或方案調整按規定履行報批手續，項目招投標、建設、驗收等或方案實施嚴格執行相關制度規定的，得滿分，否則酌情扣分。5管理情況5監管有效性51.資金使用單位或基層資金管理單位建立有效管理機制，且執行情況良好得2分，具體根據所提供的信息證據作出判斷并核定分數。42.具體根據所提供的信息證據作出判斷，如各級業務主管部門按規定對項目建設或方案實施開展有效的檢查、監控、督促整改的，得3分；否則，視情況扣分。產出30經濟性10預算控制5預算控制5在預算執行進度與事項完成進度基本匹配的前提下，實際支出未超過預算計劃的，得滿分；實際支出超過預算的，或者支出未能保障事項相應完成進度的，酌情扣分。5成本控制5成本節約（成本指標）5在項目按照預算完成的前提下，與同類項目或市場價格比較，項目實施的成本（包括工程造價、物品采購單價、人員經費等）屬于合理范圍的（如與同類項目或市場價格大致相符的）得滿分；成本不合理的（如明顯高于或低于同類項目或市場價格的）酌情扣分。5效率性20完成進度8（數量指標）8根據評價對象設置指標名稱和分數權重，包括實際完成情況（數量指標）、及時性（時效指標）、質量達標（質量指標）情況等。數量指標：反映預期提供的公共產品或服務數量，應根據項目活動設定相應的指標內容。數量指標應突出重點，力求以較少的指標涵蓋體現主要工作內容。8完成時間4（時效指標）4時效指標：反映預期提供的公共產品或服務的及時程度和效率情況。設置時效指標，需確定整體完成時間。對于有時限完成要求、關鍵性時間節點明確的項目，還需要分解設置約束性時效指標；對于內容相對較多并且復雜的項目，可根據工作開展周期或頻次設定相應指標，如“工程按時完工率”等。3.5完成質量8（質量指標）8質量指標：反映預期提供的公共產品或服務達到的標準和水平，原則上工程基建類、信息化建設類等有明確質量標準的項目應設置質量指標，如“設備故障率”、“項目竣工驗收合格率”等。6效益30效果性25社會效益11社會效益11社會效益指標：反映相關產出對社會發展帶來的影響和效果，用于體現項目實施當年及以后若干年在提升治理水平、落實國家政策、推動行業發展、服務民生大眾、維持社會穩定、維護社會公平正義、提高履職或服務效率等方面的效益。9生態效益9生態效益9生態效益指標：反映相關產出對自然生態環境帶來的影響和效果，即對生產、生活條件和環境條件產生的有益影響和有利效果。包括相關產出在當年及以后若干年持續形成的生態效益。8可持續發展5可持續發展5即項目實施對相關方式事物帶來的可持續影響等。4.5公平性5滿意度5服務對象滿意度5表示滿意的服務對象數/項目覆蓋范圍內接受調查的對象總數*指標分值3.5合計：86.5評價等級良備注：評價等級分為優、良、中、差四個等級，滿分100分，其中90分（含）以上為優，80（含）～90分為良，60（含）～80分為中，60分以下為差。附件3：公眾或服務對象滿意度調查結果本次養殖環節病死豬無害化處理補助涉及項目范圍為梅