2022年秋10月自學考試00233稅法部分原題含解析

2022年秋10月自學考試00233稅法部分原題一、單項選擇題1、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（）（A）進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進生產用輔助材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅額（C）購買生產用低值易耗品取得增值稅專用發票上注明的增值稅額（D）春節為職工購買年貨取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額2、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實踐來看，以征稅對象的性質為標準對稅收進行分類是世界各國普遍采用的分類方式，也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。3、B4、根據企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業職工基本工資100％計算（B）按照企業職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算5、A6、屬于價外稅的稅種是（）（A）消費稅（B）增值稅（C）印花稅（D）耕地占用稅7、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）（A）關稅（B）企業所得稅（C）個人所得稅（D）證券交易印花稅8、按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率，進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關稅稱為（）（A）從價關稅（B）市場關稅（C）變動關稅（D）滑動關稅9、非居民企業在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內的所得，該所得計征所得稅時適用的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％10、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉稅、價內稅、間接稅（B）消費稅是流轉稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅11、稅收的強制性、無償性、固定性特征，是稅收的（）（A）形式特征（B）本質特征（C）私法特征（D）公法特征12、屬于價外稅的稅種是（）（A）印花稅（B）契稅（C）增值稅（D）耕地占用稅13、在非房產稅試點地區，應當征收房產稅的房屋是（）（A）部隊營房（B）個人自住豪華別墅（C）國家機關辦公用房（D）國有企業辦公用房14、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）糧食白酒（B）薯類白酒（C）啤酒（D）果酒15、不需要繳納契稅的是（）（A）房屋買賣（B）土地使用權轉讓（C）國有土地使用權出讓（D）農村集體土地承包經營權轉讓16、我國稅法關于居民企業所得稅國際重復征稅的避免方法是（）（A）免稅（B）稅收饒讓（C）全額稅收抵免（D）限額稅收抵免17、C18、不屬于增值稅類型的是（）（A）資源型增值稅（B）生產型增值稅（C）收入型增值稅（D）消費型增值稅19、根據現行規定，消費稅的稅目、稅率(稅額標準)調整權歸屬于（）（A）全國人大（B）國務院（C）財政部（D）國家稅務總局20、下列關于關稅的說法，錯誤的是（）（A）征稅主體是海關（B）征稅對象是進出關境或國境的有形貨物和物品（C）入境旅客隨身攜帶的進境物品一律免稅（D）繳納進口關稅后的貨物在國內流通的任何環節不再征收關稅21、能引起稅收法律關系發生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內容（D）稅法事實22、在稅法構成要素中屬于稅法核心要素的是（）（A）稅率（B）稅目（C）征稅客體（D）納稅環節23、小規模納稅人增值稅征收率為（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％24、股息所得的個人所得稅應納稅所得額是（）（A）每次收入額（B）每月收入額（C）每季收入額（D）每年收入額25、我國企業所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年26、一般情況下，增值稅固定業戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機構所在地（C）納稅人經營業務所在地（D）主管稅務機關指定地27、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒28、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日29、根據現行稅收征收管理法規定，不屬于稅務機關權力的是（）（A）稅收法律制定權（B）稅務檢查權（C）稅款征收權（D）稅務稽查權30、稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示（）（A）稅務檢查證（B）稅務機關介紹信（C）稅務人員工作證（D）稅務檢查人員身份證二、多項選擇題31、稅權的特征有（）（A）專屬性（B）法定性（C）優益性（D）公示性（E）不可處分性32、關于財產稅的描述，正確的有（）（A）以財產為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產額為計稅依據（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發揮多方面的調節作用33、依法應征收消費稅的商品有（）（A）燃油小汽車（B）新能源汽車（C）摩托車（D）電動自行車（E）拖拉機34、稅收分配關系包括（）（A）國家與納稅人之間的稅收分配關系（B）國家內部中央政府與地方政府之間的稅收分配關系（C）國家內部地方各級政府之間的稅收分配關系（D）中國政府與外國政府之間的稅收分配關系（E）中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關系35、根據對外購固定資產處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規模納稅人增值稅（C）生產型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費型增值稅三、名詞解釋36、消費型增值稅37、關聯方38、稅收減免39、稅法四、簡答題40、簡述稅收的形式特征。41、簡述增值稅的作用。42、簡述增值稅的特點。43、簡述消費稅的特點。五、論述題44、試述稅收執法權與納稅人權利沖突協調機制構建措施。六、案例分析題45、案例：中國居民張某為自由職業者，2019年共取得以下收入：(1)取得勞務報酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，當場通過稅法認可的社會團體向教育機構捐贈1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險賠款5000元。問題：根據上述資料計算張某2019年實際應繳納的個人所得稅，并說明理由。(備注：不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入，不考慮預繳稅款問題，直接用匯算清繳方法計算應繳稅額)46、案例：S公司某納稅年度生產經營情況如下：(1)產品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產品銷售成本850萬元。(4)未計入成本的銷售費用、管理費用、財務費用共計98萬元。(5)符合法律規定的增值稅進項稅金260萬元，其他流轉稅金30萬元。問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，并列出該公司本年度應納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、D2、以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的是（）（A）稿酬所得（B）勞務報酬所得（C）財產轉讓所得（D）偶然所得3、進口貨物增值稅納稅地點是（）（A）固定業戶機構所在地稅務機關（B）銷售地稅務機關（C）報關地稅務機關（D）報關地海關4、C5、契稅屬于（）（A）行為稅（B）目的稅（C）財產稅（D）資源稅6、B【試題解析】根據計稅價格中是否包含稅款，可以將從價計征的稅種分為價內稅和價外稅。我國的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內稅。7、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國內消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。8、D【試題解析】滑動關稅又稱滑準關稅，即按市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率．進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當進口貨物價格高于上限時，采用較低稅率；低于下限時，采用較高稅率；在價格幅度以內，按原定稅率征稅。9、D【試題解析】非居民企業在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內的所得，此屬于一般情況，適用的企業所得稅稅率為25％。10、A11、A12、C【試題解析】我國的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內稅。13、D【試題解析】房產稅以在我國境內用于生產經營的房屋為征稅對象，A、B、C三個選項均非用于生產經營，不應當征收房產稅。14、C15、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括：國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋的買賣，贈與或交換。16、D17、依法應繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲運專用車（D）法院執法專用車18、A【試題解析】增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種課征類型。19、B【試題解析】按《消費稅暫行條例》的規定，消費稅稅目、稅率(稅額標準)的調整權在國務院。20、C21、D【試題解析】稅法事實是稅法規范所設定的能引起稅收法律關系發生、變更和消滅的條件或根據。22、A【試題解析】稅率，是指稅法規定的每一納稅人的應納稅額與課稅客體數額之聞的數量關系或比率。它是衡量稅負高低的重要指標，是稅法的核心要素，它反映國家征稅的深度和國家的經濟政策，是極為重要的宏觀調控手段。23、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發生的時間為（）（A）貨物移送的當天（B）發出貨物并辦妥托收手續的當天（C）合同約定的收款日期的當天（D）簽訂合同的當天24、A【試題解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。25、C【試題解析】企業納稅年度發生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。26、B【試題解析】增值稅固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。27、A【試題解析】根據消費稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費稅的商品是啤酒，其余三個選項的商品均采用從價定率計稅方法征收消費稅。28、A29、A【試題解析】稅務機關權利包括稅款征收、應納稅額的核定、納稅擔保、稅收保全、稅收強制執行、稅收優先權、稅務檢查、稅務稽查等。30、A【試題解析】《稅收征管法》規定：“稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。”二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】稅權的特征有專屬性、法定性、優益性、公示性和不可處分性。32、A,B,E33、A,C34、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關系是一種經濟利益關系，它表現為三種不同的稅收分配關系：第一，國家與納稅人(包括個人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關系；第二，國家內部的中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間的稅收分配關系，這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現出來；第三，中國政府與外國政府及涉外納稅人之間的稅收分配關系。35、C,D,E三、名詞解釋36、消費型增值稅：是指允許將納稅期內當期購進的固定資產價值從當期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。37、關聯方：是指與企業有下列關系之一的企業、其他組織或者個人：(1)在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關聯的其他關系。38、稅收減免：是指國家根據經濟發展的需要．對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。39、稅法：是建立在一定物質生活基礎上的，由國家制定、認可和解釋的，并由國家強制力保證實施的調整稅收關系的規范系統。它是國家政治權力參與稅收分配的階級意志的體現，是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權益為基本任務的法律形式。四、簡答題40、(1)強制性。(2)無償性。(3)固定性。41、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩定增長。(3)有利于國際貿易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現象的發生。42、增值稅具有以下特點：(1)避免重復征稅，具有稅中性。(2)稅源廣闊，具有普遍性。(3)具有較強的經濟適應性。(4)計稅方法為購進扣稅法，即憑進貨發票注明稅額抵扣稅款，并在出口環節實行零稅率征收。43、消費稅的特點有：(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環節具有單一性。(3)稅率設計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負擔具有轉嫁性。五、論述題44、稅收執法權與納稅人權利沖突協調機制構建，應從以下幾方面著手：(1)明確稅收執法的權限。權力的行使最重要的是要清楚權力的邊界，否則，就容易發生濫用權力的情形。收執法權應當是一系列權力的復合體，具體而言，應該包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢察權、稅務處罰權及稅務行政復議裁決權等方面。我國目前的稅收執法權分別為稅務機關、海關、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權力界限，十分重要。(2)強化稅收執法機關與其他機構之間的協助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執法監督。要實現稅收執法權與納稅人權利的協調，單純地依靠稅收執法權的制約是遠遠不夠的，還需要有一個強有力的外部環境對該權利的正確行使進行監督。如果稅收執法監督這一環節能夠得到進一步加強，相信納稅人的權利會得到更好的維護，稅收執法權與納稅人權利的協調也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、(1)勞務報酬所得=80000×(1-20％)=64000元綜合所得應納所得稅=(64000-60000)×3％=120元理由：根據《個人所得稅法》第六條規定，勞務報酬所得以收入減去20％的費用后的余額為收入額；根據《個人所得稅法》第